БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

НДС с аванса по дополнительному соглашению

28 сентября 2017
16:58
Посетитель
Добрый день! Организация выполняет электромонтажные работы. Часто возникает такая ситуация. К договору с заказчиком заключается дополнительное соглашение на дополнительный объем работ. В доп. соглашении указывается сумма дополнительных работ, аванс, прикладывается смета на доп. работы. Расчеты по основному договору еще не завершены. Как для целей исчисления НДС рассматривать дополнительное соглашение: как отдельный договор или продолжение основного? Исчислять с полученного аванса по доп. соглашению авансовый НДС и выставлять счет-фактуру на аванс? Или полученный аванс учитывать в счет оплаты по основному договору?
28 сентября 2017
16:58
Консультант ГК

Моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат <п.1 ст.167 НК РФ>:
- день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
- день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Применительно к выполнению работ вопрос об исчислении «авансового» НДС решается в зависимости от того, производится ли оплата в счет предстоящего выполнения работ или в счет погашения задолженности заказчика по принятому им объему работ.
Порядок учета оплаты в целях исчисления НДС устанавливается условиями конкретного договора с заказчиком. 
Как следует из вопроса, в дополнительном соглашении к договору на выполнение электромонтажных работ приведен перечень дополнительных работ, указаны их стоимость, а также размер аванса, подлежащего уплате в счет предстоящего выполнения дополнительных работ. В этом случае с суммы полученного аванса в счет будущего выполнения допработ необходимо исчислить НДС в общем порядке на дату получения предоплаты и составить «авансовый» счет-фактуру.
Соответственно, при передаче подрядчиком результатов электромонтажных работ по допсоглашению полностью или частично, налоговому вычету будет подлежать «авансовый» НДС в той доле, в которой сумма предоплаты по допсоглашению будет зачтена в счет стоимости выполненных работ в соответствии с таким соглашением <п.8 ст.171, п.6 ст.172 НК РФ>.

Ответить
ОПРОС
Будете ли вы получать субсидию на трудоустройство безработных?
Да, уже подали заявление
Да, уже приняли на работу тех, кого направил центр занятости
Нет, поскольку не удовлетворяем всем условиям программы
Нет, опасаемся, что придется возвращать субсидию
Нет, у нас нет вакансий
А что это за субсидия?
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

5.5%
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
7 июля 2021 года компания «Такском» проведет всероссийский летний деловой онлайн-конгрессЯндекс.Дзен
Нужное