Проводки по исполнительному листу
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Проводки по исполнительному листу

10 сентября 2019
08:10
t.progress22
Посетитель
Добрый день! ООО при увольнении взыскало с сотрудника расходы на обучение.Работник не согласился, обратился в труд инспекцию. По результатам проверки ООО обязали вернуть сумму превышающую 20% удержаний. После возврата ООО обратилось в суд и выиграло. По испол. листу приставы взыскали с сотрудника деньги. Бух проводки были такие: 70/73,03-22227р 73/51 - 19743р 70/73 - -19743р(сторно) 73/68,10 - 790р (госпошлина в суд) 51/73 - 20533р. Все ли верно и как закрыть счет 73,03 (по нему сальдо 22227р)
10 сентября 2019
14:08
Консультант ГК

Здравствуйте!

Сумму возмещения расходов на обучение, которая была удержана из зарплаты работника, надо признать в прочих доходах:
Дебет 73.03 – Кредит 91-1 – 22 227 руб.
Не забудьте, что в налоговом учете надо признать внереализационный доход <п. 3 ст. 250 НК РФ, Письма Минфина от 05.09.2016 N 03-03-06/1/51687, от 25.03.2011 N 03-03-06/1/177, ФНС от 11.04.2011 N КЕ-4-3/5722@>.

После того, как вы часть денег вернули работнику, надо было еще сторнировать прочие доходы:
Дебет 73.03 – Кредит 91-1 – 19 743руб.  (СТОРНО)
В налоговом учете также надо уменьшить внереализационные доходы (признав внереализационный расход).

Расчеты с уволенными работниками следует вести на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". То есть сумму задолженности перенесите со счета 73 в дебет счета 76:
Дебет 76 – Кредит 73.03 – 19743 руб.
    В итоге сальдо 73.03 будет нулевое.

Госпошлину лучше включить в свои прочие расходы: Дебет 91-2 – Кредит 51 – 790 руб. (вместо вашей проводки 73 - 68,10 - 790р).

После вступления в силу решения суда надо отразить прочий доход в виде присужденных сумм (вместо вашей проводки 51/73 - 20533р.) :
    Дебет 76 – Кредит 91-1 – 20 533 руб.  
В налоговом учете отразите внереализационный доход на ту же сумму.

На дату получения денег от работника его задолженность закроется:
Дебет 51 – Кредит 76  – 20 533 руб.  

 

Ответить
ОПРОС
Планируете ли вы участвовать в эксперименте для работодателей по внедрению электронного кадрового документооборота?
Даже не слышали о таком эксперименте
Краем уха что-то такое слышали, но подробностей не знаем
Мы в курсе эксперимента, но участвовать не будем
Да, наша компания планирует участвовать в этом эксперименте
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
РеспектДемодоступ_Коронавирус
Нужное