Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты

Возврат излишне полученных денежных средств в федеральный бюджет

8 ноября 2019
14:50
ID-61eb78e49f
Посетитель
Помогите пожалуйста оформить возврат излишне полученных денежных средств в федеральный бюджет. По итогам проверки в июне 2019г обнаружены излишне уплаченные в 2018 году по государственному контракту денежные средства за оказанные услуги. Зачет невозможен, так как сейчас действует другой контракт. Мы на УСН (доходы уменьшенные на расходы). Подскажите, как правильно? Переделать отчетность за 2018 год или можно 2019 годом оформить и какие использовать проводки?
13 ноября 2019
17:50
Консультант ГК

  Здравствуйте. Вам надо отразить уменьшение доходов в 2019 г. – в периоде, когда деньги реально возвращены заказчику  <п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина России от 20.01.2014 N 03-11-06/2/1478, от 07.05.2013 N 03-11-11/15936>.
   На день списания денег со счета в банке в книге учета доходов и расходов зарегистрируйте операцию возврата (Письмо Минфина России от 20.01.2014 N 03-11-06/2/1478). Сумму возврата отразите в графе 4 разд. I книги со знаком "минус".
  Из ваших первичных документов должно ясно следовать, что вы вернули деньги, какую сумму и почему <п. п. 1.1, 2.2 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 22.10.2012 N 135н, Письмо ФНС России от 24.05.2010 N ШС-37-3/2356@>.
  В бухучете на сумму признанного в прошлом году дохода от реализации услуг, равного возвращаемой сумме,  надо признать убыток прошлых лет, выявленный в отчетном году. Он отражается в составе прочих расходов записью по дебету счета 91-2 в корреспонденции с кредитом счета 62 - на дату выявления излишков бюджетных денег (при методе начисления). На дату перечисления денег в бюджет делаете проводку: дебет 62 - кредит 51.

 

14 ноября 2019
15:45
ID-61eb78e49f
Посетитель
Большое спасибо! Вы мне очень помогли. Ссылки на источники очень пригодятся.
Ответить
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Архивный эксперт март-апрель 2024 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное