Бухгалтерский форум:
последний ответ 20 мая 2020 г.
Переход с ЕНВД на УСН: учет переходящих расходов
I
ID-02d1958d8e
Посетитель
0 баллов
04 декабря 2019 г. в 09:48
Сейчас по всей стране идет массовый переход на штрих-кодирование товаров,и, соответственно, переход с ЕНВД на УСН. Например, с 01.01.2020 г. Аптека переходит на УСН (Д-Р)*15%. На 01.01.2020 г. остается товарный переходящий (увеличенный в связи с праздниками) запас в 10 млн.руб., который сразу подпадает под 15% налогообложения, т.к. Затраты на него остались в декабре 2019 г., а Доходы пойдут в январе 2020г. При продаже на 5 млн.руб. в январе имеем налогов 15% при рентабельности 10%, т.е. убыток?
Ответы и обсуждение
ID-f742d028ad
Посетитель
70 баллов
04 декабря 2019 г. в 15:19
ID-f742d028ad
Посетитель
70 баллов
04 декабря 2019 г. в 15:19
Там сказано следующее: Например, в упомянутом вами Письме Минфина от 30.10.2009 № 03-11-06/2/230 рассмотрена ситуация, когда компания совмещала налоговые режимы, а потом прекратила вести деятельность в сфере розничной торговли на ЕНВД. Товары, предназначавшиеся первоначально для продажи в розницу, были оприходованы, оплачены и реализованы во время применения упрощенки, то есть все условия для признания расходов при исчислении базы по налогу при УСН соблюдены.
ID-f742d028ad
Посетитель
70 баллов
04 декабря 2019 г. в 15:19
Если товар получен и оприходован, то есть принят к бухучету, еще на ЕНВД, но фактически оплачен и реализован уже после перехода на УСН, расходы также можно учесть (Письмо Минфина от 20.12.2016 № 03-11-06/2/76440 (п. 1)).
I
ID-02d1958d8e
Посетитель
0 баллов
04 декабря 2019 г. в 18:57 (ред. 04.12.19 в 18:59)
Спасибо, Евгения! Это лишь небольшая "отдушина", не решающая вопрос в корне. Оборотных средств (ОС)переходящих на 7-8 млн.руб., уменьшим до 5-6 млн. за счет снижения ассортимента. Каким образом договариваться с поставщиками, что бы они сейчас начали поставлять лекарства на целый месяц без оплаты по гарантийному письму))? Даже если кого-то уговорим на 1 млн., что делать с оставшимися 5 млн. ОС?
Консультант ГК
Издательство «Главная книга»
05 декабря 2019 г. в 12:33
Учитывая, что этот вопрос является актуальным и спорным, наше Издательство задало вопрос в Минфин об учете переходных расходов. Послушаем, что нам скажут.
I
ID-9f3a365015
Посетитель
0 баллов
19 февраля 2020 г. в 18:30
Та же ситуация, только товара на 15млн.
I
ID-9f3a365015
Посетитель
0 баллов
19 февраля 2020 г. в 18:37
А если продать данный товар ИП, которое сидит еще на ЕНВД . А потом выкупить его по цене реальной его стоимости? Или в стране кризис, и решили кинут
Чтобы прочитать ответ, активируйте пробный доступ
Вам откроются также закрытые сервисы и все номера журнала «Главная книга»
Ответить
