НДС: как продавцу перевыставить покупателю услуги перевозчика
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

НДС: как продавцу перевыставить покупателю услуги перевозчика

14 апреля 2020
13:12
buh.oby1
Посетитель
Добрый день! Наша организация находится на ОСН, заключила договор на поставку продукции, мы в роли поставщиков.Также в договоре прописывается что, покупатель возмещает транспортные расходы. У нас с перевозчиком, заключен договор перевозки. Перевозчик нам выставляет с/фактуру с НДС за услуги. Как Мы должны перевыставить документы нашему Покупателю, с НДС или без НДС, и на основании какого нормативного документа? Спасибо!
14 апреля 2020
23:57
_Лю_
Посетитель
Если стоимость перевыставляемых транспортных услуг включена в цену по основному договору, то счет-фактуру оформляйте в общем порядке, с выделением НДС. При этом стоимость перевыставленных транспортных услуг выделять отдельной строкой в счете-фактуре не нужно. Но скорее всего, у вас другой случай - когда транспортные услуги перевыставляются сверх цены основного договора. Тогда надо оформить счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж.
15 апреля 2020
00:00
_Лю_
Посетитель
В таком счете-фактуре надо указать НДС по расчетной ставке 20/120. Не передавайте покупателю такой счет-фактуру (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, п. п. 3, 18 Правил ведения книги продаж, Письма Минфина от 23.11.2015 N 03-07-11/67917, от 22.04.2015 N 03-07-11/22989, ФНС от 09.11.2016 N СД-4-3/21171@). Если вы не включите в базу по НДС стоимость возмещаемых транспортных расходов, могут быть проблемы - и даже суд может счесть это ошибкой (Постановление АС СЗО от 18.09.2018 N Ф07-10147/2018). Удачи!
Отредактировано _Лю_, 15.04.2020.
15 апреля 2020
07:53
buh.oby1
Посетитель
Добрый день! Спасибо, за пояснение. Я так понимаю покупатель не может воспользоваться вычетом по НДС, поскольку с/фактуру выставляем в 1 экземпляре, а акт выполненных работ на возмещение транспортных услуг я должна им передать с р/ставкой 20/120? А если перевозчик без НДС работает и сумма составляет (10 000 р. без НДС), а Мы на ОСН, как в этой ситуации перевыставить документы на возмещение транспортных средств покупателю?
15 апреля 2020
13:29
_Лю_
Посетитель
Здравствуйте. 1) Да, вы понимаете верно - покупатель не сможет воспользоваться НДС-вычетом. Расчетная ставка 20/120 применяется из-за того, что суммы возмещения расходов Минфин и ФНС рассматривают как "иные поступления, связанные с реализацией товаров". Т.е. если придерживаться такого подхода, то в случае реализации товаров, облагаемых по ставке 10%, расчетная ставка должна быть 10/110.
15 апреля 2020
13:31
_Лю_
Посетитель
2) Официальных разъяснений по второй рассмотренной ситуации - когда перевозчик без НДС работает, нет. Но если следовать той же логике, то наиболее безопасный вариант (хотя и не выгодный, в общем), будет такой: - попросить возмещение, увеличенное на сумму НДС - ведь налог вы должны будете перечислить в бюджет; - с суммы возмещения заплатить НДС по расчетной ставке.
15 апреля 2020
13:35
_Лю_
Посетитель
Как видно, вообще вариант с перевыставлением расходов не особо выгоден для покупателя. Поэтому для него лучше, чтобы по иному оформлялась перевозка: - либо включалась в стоимость товара сразу, - либо заключать с поставщиком отдельный посреднический договор на перевозку. Тогда посредник-продавец перевыставит счет-фактуру на транспортные расходы, но только если расходы он произвел от своего имени (п. 3.1 ст. 169 НК РФ, п. 3, пп. "а" п. 7, п. п. 11, 12 Правил ведения журнала учета счетов-фактур)
15 апреля 2020
13:41
_Лю_
Посетитель
А если транспортные услуги посредник-продавец приобретет от имени заказчика (своего покупателя), то счет-фактуру перевыставлять вообще не потребуется. Такие счета-фактуры перевозчик сразу выпишет на имя заказчика-покупателя (Письмо Минфина России от 22.10.2013 N 03-07-14/44201).
Ответить
ОПРОС
Воспользовались ли вы программой туристического кешбэка за отдых в России?
Да, нам удалось «урвать» путевку с компенсацией
Нет, отдых в России оплатили из «своего кармана»
Нет, предпочли российскому отдыху заграничный
Нет, решили провести отпуск дома/на даче
Нет, отпуска не было и пока не предвидится
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
РеспектЮ-Софт
Нужное