Главная → Бухгалтерский форум → НДС: как продавцу перевыставить …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 15 апреля 2020 г.

НДС: как продавцу перевыставить покупателю услуги перевозчика

ID-e59d7fd448

Посетитель

0 баллов

14 апреля 2020 г. в 13:12

Добрый день! Наша организация находится на ОСН, заключила договор на поставку продукции, мы в роли поставщиков.Также в договоре прописывается что, покупатель возмещает транспортные расходы. У нас с перевозчиком, заключен договор перевозки. Перевозчик нам выставляет с/фактуру с НДС за услуги. Как Мы должны перевыставить документы нашему Покупателю, с НДС или без НДС, и на основании какого нормативного документа? Спасибо!

Отмена

Ответы и обсуждение

ID-dece1f7340

Посетитель

20 баллов

14 апреля 2020 г. в 23:57

Если стоимость перевыставляемых транспортных услуг включена в цену по основному договору, то счет-фактуру оформляйте в общем порядке, с выделением НДС. При этом стоимость перевыставленных транспортных услуг выделять отдельной строкой в счете-фактуре не нужно. Но скорее всего, у вас другой случай - когда транспортные услуги перевыставляются сверх цены основного договора. Тогда надо оформить счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж.

Отмена

ID-dece1f7340

Посетитель

20 баллов

15 апреля 2020 г. в 00:00 (ред. 15.04.20 в 00:01)

В таком счете-фактуре надо указать НДС по расчетной ставке 20/120. Не передавайте покупателю такой счет-фактуру (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, п. п. 3, 18 Правил ведения книги продаж, Письма Минфина от 23.11.2015 N 03-07-11/67917, от 22.04.2015 N 03-07-11/22989, ФНС от 09.11.2016 N СД-4-3/21171@). Если вы не включите в базу по НДС стоимость возмещаемых транспортных расходов, могут быть проблемы - и даже суд может счесть это ошибкой (Постановление АС СЗО от 18.09.2018 N Ф07-10147/2018). Удачи!

Отмена

ID-e59d7fd448

Посетитель

0 баллов

15 апреля 2020 г. в 07:53

Добрый день! Спасибо, за пояснение. Я так понимаю покупатель не может воспользоваться вычетом по НДС, поскольку с/фактуру выставляем в 1 экземпляре, а акт выполненных работ на возмещение транспортных услуг я должна им передать с р/ставкой 20/120? А если перевозчик без НДС работает и сумма составляет (10 000 р. без НДС), а Мы на ОСН, как в этой ситуации перевыставить документы на возмещение транспортных средств покупателю?

Отмена

ID-dece1f7340

Посетитель

20 баллов

15 апреля 2020 г. в 13:29

Здравствуйте. 1) Да, вы понимаете верно - покупатель не сможет воспользоваться НДС-вычетом. Расчетная ставка 20/120 применяется из-за того, что суммы возмещения расходов Минфин и ФНС рассматривают как "иные поступления, связанные с реализацией товаров". Т.е. если придерживаться такого подхода, то в случае реализации товаров, облагаемых по ставке 10%, расчетная ставка должна быть 10/110.

Отмена

ID-dece1f7340

Посетитель

20 баллов

15 апреля 2020 г. в 13:31

2) Официальных разъяснений по второй рассмотренной ситуации - когда перевозчик без НДС работает, нет. Но если следовать той же логике, то наиболее безопасный вариант (хотя и не выгодный, в общем), будет такой: - попросить возмещение, увеличенное на сумму НДС - ведь налог вы должны будете перечислить в бюджет; - с суммы возмещения заплатить НДС по расчетной ставке.

Отмена

ID-dece1f7340

Посетитель

20 баллов

15 апреля 2020 г. в 13:35

Как видно, вообще вариант с перевыставлением расходов не особо выгоден для покупателя. Поэтому для него лучше, чтобы по иному оформлялась перевозка: - либо включалась в стоимость товара сразу, - либо заключать с поставщиком отдельный посреднический договор на перевозку. Тогда посредник-продавец перевыставит счет-фактуру на транспортные расходы, но только если расходы он произвел от своего имени (п. 3.1 ст. 169 НК РФ, п. 3, пп. "а" п. 7, п. п. 11, 12 Правил ведения журнала учета счетов-фактур)

Отмена

ID-dece1f7340

Посетитель

20 баллов

15 апреля 2020 г. в 13:41

А если транспортные услуги посредник-продавец приобретет от имени заказчика (своего покупателя), то счет-фактуру перевыставлять вообще не потребуется. Такие счета-фактуры перевозчик сразу выпишет на имя заказчика-покупателя (Письмо Минфина России от 22.10.2013 N 03-07-14/44201).

Ответить