Бухгалтерский форум:
последний ответ 07 сентября 2020 г.
Уплата НДС налоговым агентом
I
ID-1823026dd9
Посетитель
0 баллов
07 сентября 2020 г. в 08:35
Добрый день, подскажите, пожалуйста, наша организация находится на УСН ,
мы заключили договор концессии, в котором являемся пользователем
Муниципального имущества) должны ли мы платить НДС как налоговые агенты с оплаты ежемесячных платежей правообладателю?
Ответы и обсуждение
ID-327335fa21
Эксперт РИЦ
0 баллов
07 сентября 2020 г. в 12:05
Минфин России, проанализировав нормы Федерального закона от 21.07.2005 N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях" (ст. 3 и 7) и положения гражданского законодательства (ст. 606), пришел к выводу, что условия КС на этапе эксплуатации объекта такого соглашения аналогичны условиям договора аренды (Письмо от 22.05.2012 N 03-07-11/151).
ID-327335fa21
Эксперт РИЦ
0 баллов
07 сентября 2020 г. в 12:06
Значит, концессионер (как налоговый агент) с сумм концессионной платы, вносимой концеденту в порядке и сроки, которые оговорены в КС, обязан в силу абз. 1 п. 3 ст. 161 НК РФ исчислить, удержать и перечислить НДС (см. также Письмо Минфина России от 30.05.2016 N 03-03-06/1/31055). Применение концессионером специального налогового режима не освобождает его от данных обязанностей (п. 5 ст. 346.11, п. 12 ст. 346.43 НК РФ).
ID-327335fa21
Эксперт РИЦ
0 баллов
07 сентября 2020 г. в 12:06
В отношении "упрощенцев", например, об этом говорится в Письмах Минфина России от 24.02.2016 N 03-11-06/2/10247, от 26.03.2015 N 03-11-06/2/16720.
Налоговая база отдельно по каждому объекту КС определяется как сумма концессионной платы с учетом налога (п. 3 ст. 161 НК РФ). Согласно п. 4 ст. 164 НК РФ при удержании НДС налоговыми агентами в соответствии с п. 1 - 3 ст. 161 НК РФ сумма налога исчисляется с применением расчетной налоговой ставки.
Ответить
