Расчет налога УСН с учетом страховых взносов и торгового сбора
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Расчет налога УСН с учетом страховых взносов и торгового сбора

8 октября 2020
00:50
glavbuh85
Посетитель
Добрый день! Организация применяет УСН по доходам. Начисленный аванс по налогу за текущий квартал можно уменьшить на 50% страховых взносов и остальную часть можно уменьшить на сумму уплаченного в этом квартале Торгового сбора. Как можно распорядиться уплаченным остатком Торгового сбора, если уплаченный Торговый сбор превышает сумму, нужную для оплаты аванса по УСН за данный квартал. Например: Торговый сбор 100 руб, для оплаты УСН надо только 60. Как можно использовать оставшиеся 40 руб.?
9 октября 2020
10:39
Консультант ГК

Исчисленный налог (авансовый платеж) вы можете уменьшить на уплаченный торговый сбор только в пределах суммы налога (авансового платежа), уменьшенного на страховые взносы (п. п. 3.1, 8 ст. 346.21 НК РФ). Общую сумму налога (аванса) за период можно уменьшить только до нуля.

Если сумма торгового сбора больше налога (аванса) по торговой деятельности за вычетом страховых взносов, то разницу нельзя вычесть из налога по другим видам деятельности.

Поскольку расчет налога при УСН ведется нарастающим итогом за год, сумма превышения торгового сбора при расчете в 3 квартале может быть учтена при расчете суммы налога за год.

9 октября 2020
11:54
Консультант ГК

Пример.

1) Авансовый платеж за 9 месяцев – 3 000 руб., страховые взносы - 4 000 руб., торговый сбор – 2 000 руб.

Страховые взносы можно учесть в сумме 1 500 руб. (3 000 руб. х 50%). Поскольку сумма торгового сбора 2 000 руб. превышает аванс с учетом страховых взносов 1 500 руб. (3 000 руб. – 1 500 руб.), то уменьшить авансовый платеж можно только на 1 500 руб.

Аванс за 3 квартал к уплате равен 0 руб. (3 000 руб. – 1 500 руб. – 1 500 руб.) Торговый сбор в сумме 500 руб. учесть по итогам 9 месяцев не получится.

2) Начисленный налог за год – 5 000 руб., страховые взносы и торговый сбор те же.

При расчете суммы налога к уплате за год можно учесть 2 500 руб. (5 000 руб. х 50%) страховых взносов. Налог с учетом страховых взносов 2 500 руб. (5 000 руб. – 2 500 руб.) больше суммы торгового сбора 2 000 руб. Поэтому сумму торгового сбора можно учесть в расчете полностью.

Сумма налога к уплате за год – 500 руб. (5 000 руб. – 2 500 руб. – 2 000 руб.)

Ответить
ОПРОС
Какие способы мотивации и вознаграждения используются в вашей компании?

Вы можете выбрать до 14 вариантов ответа

Премии
Индексация зарплаты
Корпоративные мероприятия
Персональные подарки
ДМС
Оплата членства в спортклубах
Оплата обучения
Оплата питания
Оплата жилья, коммунальных услуг
Оплата проезда
Дополнительные дни отпуска, отгулы
Гибкий график
Доплаты к среднему заработку
Оборудование мест для отдыха
Нет никаких способов мотивации
О чем это вы?
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
РеспектAeroAdmin октябрь 2020
Нужное