Главная → Бухгалтерский форум → Расчет налога УСН с …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 09 октября 2020 г.

Расчет налога УСН с учетом страховых взносов и торгового сбора

ID-3fdcb8d17a

Посетитель

0 баллов

08 октября 2020 г. в 00:50

Добрый день! Организация применяет УСН по доходам. Начисленный аванс по налогу за текущий квартал можно уменьшить на 50% страховых взносов и остальную часть можно уменьшить на сумму уплаченного в этом квартале Торгового сбора. Как можно распорядиться уплаченным остатком Торгового сбора, если уплаченный Торговый сбор превышает сумму, нужную для оплаты аванса по УСН за данный квартал. Например: Торговый сбор 100 руб, для оплаты УСН надо только 60. Как можно использовать оставшиеся 40 руб.?

Отмена

Ответы и обсуждение

Эксперт ГК

Издательство «Главная книга»

09 октября 2020 г. в 10:39

Исчисленный налог (авансовый платеж) вы можете уменьшить на уплаченный торговый сбор только в пределах суммы налога (авансового платежа), уменьшенного на страховые взносы (п. п. 3.1, 8 ст. 346.21 НК РФ). Общую сумму налога (аванса) за период можно уменьшить только до нуля.

Если сумма торгового сбора больше налога (аванса) по торговой деятельности за вычетом страховых взносов, то разницу нельзя вычесть из налога по другим видам деятельности.

Поскольку расчет налога при УСН ведется нарастающим итогом за год, сумма превышения торгового сбора при расчете в 3 квартале может быть учтена при расчете суммы налога за год.

Отмена

Эксперт ГК

Издательство «Главная книга»

09 октября 2020 г. в 11:54

Пример.

1) Авансовый платеж за 9 месяцев – 3 000 руб., страховые взносы - 4 000 руб., торговый сбор – 2 000 руб.

Страховые взносы можно учесть в сумме 1 500 руб. (3 000 руб. х 50%). Поскольку сумма торгового сбора 2 000 руб. превышает аванс с учетом страховых взносов 1 500 руб. (3 000 руб. – 1 500 руб.), то уменьшить авансовый платеж можно только на 1 500 руб.

Аванс за 3 квартал к уплате равен 0 руб. (3 000 руб. – 1 500 руб. – 1 500 руб.) Торговый сбор в сумме 500 руб. учесть по итогам 9 месяцев не получится.

2) Начисленный налог за год – 5 000 руб., страховые взносы и торговый сбор те же.

При расчете суммы налога к уплате за год можно учесть 2 500 руб. (5 000 руб. х 50%) страховых взносов. Налог с учетом страховых взносов 2 500 руб. (5 000 руб. – 2 500 руб.) больше суммы торгового сбора 2 000 руб. Поэтому сумму торгового сбора можно учесть в расчете полностью.

Сумма налога к уплате за год – 500 руб. (5 000 руб. – 2 500 руб. – 2 000 руб.)

Пример.

1) Авансовый платеж за 9 месяцев – 3 000 руб., страховые взносы - 4 000 руб., торговый сбор – 2 000 руб.

Страховые взносы можно учесть в сумме 1 500 руб. (3 000 руб. х 50%). Поскольку сумма торгового сбора 2 000 руб. превышает аванс с учетом страховых взносов 1 500 руб. (3 000 руб. – 1 500 руб.), то уменьшить авансовый платеж можно только на 1 500 руб.

Аванс за 3 квартал к уплате равен 0 руб. (3 000 руб. – 1 500 руб. – 1 500 руб.) Торговый сбор в сумме 500 руб. учесть по итогам 9 месяцев не получится.

2) Начисленный налог за год – 5 000 руб., страховые взносы и торговый сбор те же.

При расчете суммы налога к уплате за год можно учесть 2 500 руб. (5 000 руб. х 50%) страховых взносов. Налог с учетом страховых взносов 2 500 руб. (5 000 руб. – 2 500 руб.) больше суммы торгового сбора 2 000 руб. Поэтому сумму торгового сбора можно учесть в расчете полностью.

Сумма налога к уплате за год – 500 руб. (5 000 руб. – 2 500 руб. – 2 000 руб.)

Отмена

Ответить