Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты

Возврат товара при переходе с ЕНВД на УСН с 2021 года

26 ноября 2020
13:23
aasergeeva
Посетитель
Здравствуйте. Розничный магазин на ЕНВД, с 2021 года будет на УСН в связи с отменой ЕНВД. Часто бывают возвраты товара. Как правильно оформить возврат товара, который был приобретён в период применения ЕНВД, а возвращается товар уже в период применения УСН? Как пробить чек на возврат? Какая система налогообложения должна быть указана в чеке? Учитывать ли сумму, возвращенную покупателю, в уменьшении дохода по УСН?
27 ноября 2020
11:59
Консультант ГК

1.    При применении УСН нет каких-либо особенностей при оформлении возврата товара, приобретенного на ЕНВД. Поэтому он оформляется по общим правилам. Чек на возврат пробивается также без каких-либо особенностей. При этом надо указывать режим налогообложения, применяемый вами на момент возврата товара. Ведь каких-либо особенностей в «кассовых» правилах не установлено.
2.    К сожалению, ни в НК, ни в письмах Минфина и ФНС нет разъяснений по вопросу  учета на УСН сумм, возвращенных покупателям за товары, проданные в период применения ЕНВД. Переходные положения НК в связи с отменой ЕНВД тоже не затрагивают этот вопрос.
По общему правилу сумму, возвращенную упрощенцем покупателю за возвращаемые товары, можно учесть в счет уменьшения доходов того периода, в котором произошел возврат (п.1 ст.346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 07.05.2013 N 03-11-11/15936).
Однако надо учитывать следующее. При переходе с ЕНВД на УСН при расчете «упрощенного» налога не должны учитываться доходы от продажи товаров, реализованных в период применения ЕНВД <Письмо ФНС от 27.10.2020 № СД-4-3/17615@>. Даже если оплата за них получена в период применения УСН.
Это логично, поскольку для расчета налога при ЕНВД не используются суммы доходов и расходов организации, налог считается с некоей усредненной цифры – базовой доходности. Таким образом, непосредственная продажа товара или его возврат никак не влияют на сумму налога при ЕНВД.
Следуя данной логике, более безопасным представляется подход, что и при возврате товаров, проданных на ЕНВД, упрощенец не может корректировать доходы текущего периода.

Ответить
АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
октябрь 2021 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 589

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Ю-СофтРеспект
ОПРОС
Как много ваших сотрудников переведено на дистанционный режим работы?
Большинство трудится на своих привычных рабочих местах
Примерно 50/50
Практически весь штат переведен на удаленку
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Нужное