Бухгалтерский форум:
последний ответ 17 марта 2021 г.
Сторно реализации прошлого периода в декларации по налогу на прибыль
I
ID-d6e0aca6f5
Посетитель
0 баллов
12 марта 2021 г. в 17:44
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, проводила сторно реализации за 19г в 20 году, т.к. При сверке с контрагентом был выявлен задвой. В 20 году сумма выручки по данной реализации идёт минусом по счету 90.1 в карточке счета. Следовательно, при заполнении доходов в декларации по налогу на прибыль сумма идёт за минусом сторнированной реализации. Из за этого идёт разница между суммой доходов по декларации НДС и по прибыли. Является ли данное заполнения декларации по прибыли верным или нет?
Ответы и обсуждение
I
ID-332b144e8e
Эксперт
1550 баллов
15 марта 2021 г. в 10:23
Добрый день! Корректировку реализации прошлого периода необходимо проводить на 91 счете.
I
ID-d6e0aca6f5
Посетитель
0 баллов
15 марта 2021 г. в 13:43
Спасибо большое. Получается, что теперь нужно подавать уточненки. А если корректировка или возврат товара был проведён в одном году, с разницей в кварталы так же нужно корректировать через 91? или же тогда будет допустима разница между доходом по налогу на прибыль и НДС?
I
ID-332b144e8e
Эксперт
1550 баллов
16 марта 2021 г. в 05:07
При уменьшении суммы реализации текущего года корректировочный счет-фактура регистрируется в книге покупок, то есть в любом случае будет расхождение выручки в декларации по налогу на прибыль и книги продаж в декларации НДС. В случае требования от налоговой инспекции нужно предоставить пояснение. Корректировка реализации текущего года проводится на 90 счете.
I
ID-d6e0aca6f5
Посетитель
0 баллов
16 марта 2021 г. в 08:22
Еще раз спасибо большое! Получается, что в 2020 году я не верно провела сторно реализации, так как это прошлый период. Как сейчас это можно исправить? Если я удалю сторно реализации, то какие проводки мне нужно составить? так как в сторно операции, у меня сторнировался зачет аванса и был сформирован доп.лист к книге продаж.
Были следующие проводки:
ДТ 90.02.1 КТ 41.01 -72973
ДТ 62.02 КТ 62.01 -93462
ДТ 62.01 КТ 90.01.1 - 93462
ДТ 90.03 КТ 68.02 -15577
I
ID-332b144e8e
Эксперт
1550 баллов
17 марта 2021 г. в 07:09
В декларации по налогу на прибыль корректировка отражается в доходах/убытках прошлых лет (строка 101 приложения 1 к листу 02, строка 301 приложения 2 к листу 02)
Дт 41 - Кт 91.01 72973
Дт 91.02 - Кт 62.01 93462
Дт 68.02 - Кт 91.01 15577 (НДС попадет в книгу покупок, не нужно формировать доп.лист продаж, в 1с формируется проводка Дт 19.09 Кт 91.01)
Дт 62.01 - Кт 62.02 93462
I
ID-d6e0aca6f5
Посетитель
0 баллов
17 марта 2021 г. в 09:54
Спасибо!!!
Ответить
