Бухгалтерский форум:
последний ответ 10 апреля 2023 г.
Использование сотрудниками личных автомобилей в рабочих целях
I
ID-68df92b4fa
Посетитель
0 баллов
22 марта 2021 г. в 16:41
Доброго времени суток!У нас микропредприятие на УСН доходы. Сотрудники используют личные автомобили в рабочих целях. Каким образом необходимо отражать в учёте затраты на бензин и ремонт авто? (Авто используется в том числе во время длительных командировок через всю страну, поэтому затраты на ремонт неизбежны). Возможно ли оформить договор безвозмездного пользования? Нужно ли ежемесячно оформлять путевые листы? Или же возможно обойтись без путевых и относить затраты на 26 сч минуя 10,03
Отредактировано ID-68df92b4fa, 22.03.2021.
Ответы и обсуждение
ID-4e79e503c4
Эксперт РИЦ
10 баллов
22 марта 2021 г. в 20:31
работнику возможно выплачивать компенсацию за использование личного автомобиля, но в этом случае, в расходах можно учесть только ограниченную сумму:
• 1 200 руб. в месяц, если двигатель 2 000 куб. см и меньше;
• 1 500 руб. в месяц, если двигатель больше 2 000 куб. см.
Стоимость ГСМ уже заложена в нормативы компенсации. Сумму, возмещаемую сверх этого, в налоговые расходы включить нельзя (Письмо Минфина от 23.03.2018 N 03-03-06/1/18366).
ID-4e79e503c4
Эксперт РИЦ
10 баллов
22 марта 2021 г. в 20:33
Чтобы учесть в расходах больше, вместо соглашения о компенсации заключите с работником договор аренды автомобиля. При аренде ТС без экипажа страховые взносы начислять не надо, только НДФЛ с каждой выплаты (п. 1 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 01.11.2017 N 03-15-06/71986). При аренде ТС с экипажем начисляйте страховые взносы только со стоимости услуг по управлению автомобилем, оплату за аренду взносами не облагайте. НДФЛ удерживайте со всей суммы платежа (п. 1 ст. 226, пп. 1 ст. 420 НК РФ).
ID-4e79e503c4
Эксперт РИЦ
10 баллов
22 марта 2021 г. в 20:37
Оформление путевого листа желательно, так как по нему можно определить пробег в служебных целях и претензий со стороны ИФНС удастся избежать.
I
ID-68df92b4fa
Посетитель
0 баллов
22 марта 2021 г. в 21:21 (ред. 22.03.21 в 21:28)
Мне не совсем понятно, о каких налоговых расходах идёт речь? У нас УСН "доходы"
Микропредприятия не освобождены от ведения путевых листов? Соответсвенно, ГСМ сначала нужно отразить на сч 10,03 и только затем списать по путевому листу на 26?
Спасибо!
ID-4e79e503c4
Эксперт РИЦ
10 баллов
22 марта 2021 г. в 21:38
Спасибо за уточнение)). Применение путевых листов не зависит от размера организации. Так как вы расходы не отражаете в НУ, то для целей БУ необходимо обратиться к ФСБУ 5/2019. Микропредприятия могут не принимать к учету запасы, а затраты на их приобретение (создание) могут сразу списывать в расходы (п. 2 ФСБУ 5/2019). Вы можете прописать в УП какими документами подтверждаются расходы на ГСМ.
ID-4e79e503c4
Эксперт РИЦ
10 баллов
22 марта 2021 г. в 21:41
Это могут быть и путевые листы и документ, разработанный самостоятельно (например отчет об израсходованном топливе). По данному первичному документу, вы, как микропредприятие вправе списать ГСМ сразу на затраты (счет 90).
I
ID-68df92b4fa
Посетитель
0 баллов
23 марта 2021 г. в 06:10
Спасибо за ответы! И всё таки про налоговые расходы: я так понимаю сумма возмещения может быть установлена любой? (В пределах разумного конечно) и её не нужно облагать НДФЛ?
I
ID-b17bf1c85f
Посетитель
0 баллов
10 апреля 2023 г. в 22:09
Elenochka, здравствуйте! Как Вы в итоге поступили? тоже столкнулась с таким вопросом, усн доходы. руководитель ездит в командировке на своем автомобиле и не знаю как списать транспортные расходы:гсм, запчасти, платные дороги
Ответить
