Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты

Поступление денег, взысканных с виновника после судебного разбирательства: бухучет и налоги

18 ноября 2021
09:13
ID-a9490a600a
Посетитель
Здравствуйте! ООО на ОСНО. В 2014 году ООО купили товар импортный и уплатили НДС 10%, но товар был украден и по настоящее время велись суды. В сентябре 2021г поступили деньги частично взысканные с виновников. Какие бух. проводки надо сформировать при поступлении денежных средств взысканных с виновника и какие налоги надо перечислить в бюджет и можем мы в зачет взять НДС оплаченный в 2014 году?
18 ноября 2021
18:02
Консультант ГК

Предъявить в 2021 году к вычету НДС по товару, приобретенному в 2014 году, нет никаких оснований.

Если сумма, взысканная с виновников за украденный товар, не превышает его стоимости, то никаких налогов вам платить не придется.

Для целей налога на прибыль при методе начисления сумма ущерба, подлежащая возмещению виновником, на дату вступления в силу решения суда включается в состав внереализационных доходов покупателя (п. 3 ст. 250, подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
На эту же дату организация может учесть во внереализационных расходах стоимость украденного товара (подп. 20 п. 1 ст. 265, п. 1 ст. 272 НК РФ; Письма Минфина от 27.04.2020 N 03-03-06/1/34033, от 19.06.2018 N 03-03-07/41741, от 27.08.2014 N 03-03-06/1/42717).

Проводки зависят от особенностей бухучета в вашей организации.

К примеру, при выявлении недостачи они могли быть такими:
Дебет 94 – Кредит 41 - Зафиксирована недостача товара

Тогда на дату вступления в силу решения суда могут быть сделаны следующие проводки:
Дебет 76 (субсчет "Расчеты по претензиям") – Кредит 91-1 – учтена в составе доходов сумма, присужденная судом;
Дебет счета 91-2 Кредит счета 94 - сумма ущерба от кражи отнесена на расходы.

При поступлении денег на расчетный счет организации надо будет сделать проводку по Дебету счета 51 и Кредиту счета 76 (субсчет "Расчеты по претензиям").

Ответить
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Нужное