Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты

Как избежать задвоения дохода в 6-НДФЛ за 2021 год

25 ноября 2021
12:18
Smally
Посетитель
Ситуация: сотруднику в течение 2021г. частями выплачена задолженность по премиям за 2020 г. в размере 3,6 млн.р. В 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2020г. эти начисления отражены, но НДФЛ не удержан, т.к. доход не выплачен. Поскольку задолженность значительная, выплата в 2021 г. привела к превышениею порога в 5 млн. руб. уже в мае, при этом начисления за 6 мес. 2021 составили 4,5 млн. Уточненный 2-НДФЛ за 2020г с удержанием налога по факту выплаты долга подан. Как избежать задвоения дохода в 6-НДФЛ за 2021 г?
25 ноября 2021
18:07
Рональда
Посетитель
Уточните, что за премии - это ежемесячные или квартальные. Разный порядок признания дохода по ним и в 6-НДФЛ по-разному отражаются. Ежемесячные - это как и у зарплаты доход на дату начисления. Тогда они идут в 6-НДФЛ за 2020 г. Если квартальные, прочие разовые, годовые - это доход по дате выплаты. Выплачивали их в 2020 г., тогда доход 2020 г. А если выплачивали в 2021 году, тогда это доход 2021 г. Доходы за разные годы суммировать не нужно - 2020 г. отдельно, 2021 год отдельно
Отредактировано Рональда, 25.11.2021.
25 ноября 2021
18:12
Рональда
Посетитель
Когда в текущем году выплачиваете доходы за прошлый год, то в 6-НДФЛ за 2021 год указываете только удержанный НДФЛ в разделе 1 и в строке 160 раздела 2. А сами доходы 2020 года и исчисленный с них налог в 6-НДФЛ за 2021 год отражать не надо, все это остается в 2020 году. Поэтому и справки уточненные подаем
Отредактировано Рональда, 25.11.2021.
25 ноября 2021
18:17
Рональда
Посетитель

Еще вот эту статью посмотрите: "Зарплата начислена, но не выплачена: как отразить в 6-НДФЛ" (журнал Главная книга, № 21, 2021). У ФНС позиция такая, что если на дату сдачи 6-НДФЛ доход не выплатили, то ни в 6-НДФЛ, ни в 2-НДФЛ его отражать не надо. Ну и соответственно налог тоже. 

Причем на семинарах чиновники из ФНС говорят, что так и раньше надо было делать...

+10 баллов
Отредактировано Рональда, 25.11.2021.
26 ноября 2021
09:33
Smally
Посетитель
Всем спасибо. Видимо, проблема именно в виде премии (квартальные). Придется подавать уточнение за 2020 г. (на уменьшение дохода начисленного в части невыплаченных кватальных премий).
Ответить
АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
ноябрь 2021 г.
Москва
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Ю-СофтРеспект
ОПРОС
Читаете ли вы на нашем сайте еженедельный пятничный обзор бухгалтерских событий?
Да, при этом пользуюсь фильтром
Да, но фильтром не пользуюсь
Нет, не читаю
Нужное