Главная → Бухгалтерский форум → Как избежать задвоения дохода …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 02 декабря 2021 г.

Как избежать задвоения дохода в 6-НДФЛ за 2021 год

ID-4b457d9738

Посетитель

0 баллов

25 ноября 2021 г. в 12:18

Ситуация: сотруднику в течение 2021г. частями выплачена задолженность по премиям за 2020 г. в размере 3,6 млн.р. В 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2020г. эти начисления отражены, но НДФЛ не удержан, т.к. доход не выплачен. Поскольку задолженность значительная, выплата в 2021 г. привела к превышениею порога в 5 млн. руб. уже в мае, при этом начисления за 6 мес. 2021 составили 4,5 млн. Уточненный 2-НДФЛ за 2020г с удержанием налога по факту выплаты долга подан. Как избежать задвоения дохода в 6-НДФЛ за 2021 г?

Отмена

Ответы и обсуждение

Ronalda

Посетитель

520 баллов (+10 за ответ)

25 ноября 2021 г. в 18:07 (ред. 25.11.21 в 18:24)

Уточните, что за премии - это ежемесячные или квартальные. Разный порядок признания дохода по ним и в 6-НДФЛ по-разному отражаются. Ежемесячные - это как и у зарплаты доход на дату начисления. Тогда они идут в 6-НДФЛ за 2020 г. Если квартальные, прочие разовые, годовые - это доход по дате выплаты. Выплачивали их в 2020 г., тогда доход 2020 г. А если выплачивали в 2021 году, тогда это доход 2021 г. Доходы за разные годы суммировать не нужно - 2020 г. отдельно, 2021 год отдельно

Отмена

Ronalda

Посетитель

520 баллов

25 ноября 2021 г. в 18:12 (ред. 25.11.21 в 18:12)

Когда в текущем году выплачиваете доходы за прошлый год, то в 6-НДФЛ за 2021 год указываете только удержанный НДФЛ в разделе 1 и в строке 160 раздела 2. А сами доходы 2020 года и исчисленный с них налог в 6-НДФЛ за 2021 год отражать не надо, все это остается в 2020 году. Поэтому и справки уточненные подаем

Ronalda

Посетитель

520 баллов (+10 за ответ)

25 ноября 2021 г. в 18:17 (ред. 25.11.21 в 18:19)

Еще вот эту статью посмотрите: "Зарплата начислена, но не выплачена: как отразить в 6-НДФЛ" (журнал Главная книга, № 21, 2021). У ФНС позиция такая, что если на дату сдачи 6-НДФЛ доход не выплатили, то ни в 6-НДФЛ, ни в 2-НДФЛ его отражать не надо. Ну и соответственно налог тоже.

Причем на семинарах чиновники из ФНС говорят, что так и раньше надо было делать...

Отмена

ID-4b457d9738

Посетитель

0 баллов

26 ноября 2021 г. в 09:33

Всем спасибо. Видимо, проблема именно в виде премии (квартальные). Придется подавать уточнение за 2020 г. (на уменьшение дохода начисленного в части невыплаченных кватальных премий).

Ronalda

Посетитель

520 баллов

02 декабря 2021 г. в 11:17

Да, вам придется подавать уточненки 6-НДФЛ. В 2020 году в доходах должны быть только те квартальные премии, которые выплатили в 2020 году. И с них должен быть исчислен и удержан НДФЛ. Еще придется сдать и уточненные справки 2-НДФЛ по работникам, у которых в доходах есть начисленные, но невыплаченные премии. Напишите при сдаче уточненок пояснительное письмо в ИФНС по какой причине вы уменьшаете доходы. Удачи!

Отмена

Ответить