Источник: Depositphotos

А вы знали, что завтра Всемирный день шоколада?! Отличный повод забыть о диетах и порадовать себя этим любимым многими лакомством. Кстати, совершенно не обязательно дожидаться завтрашнего праздника. До окончания рабочего дня осталось совсем немного, так что самое время налить себе чашечку чая, достать ожидавшую своего часа шоколадку или конфету и ознакомиться с нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий.

Налог на прибыль

В целях налога на прибыль расходы организации на командировки относятся к прочим расходам, связанным с производством и/или реализацией Письмо Минфина от 29.06.2020 № 03-03-06/1/55801.

Расходы организации могут быть учтены при расчете "прибыльной" базы в случае оформления документами, соответствующими требованиям действующего законодательства, при условии обоснованности таких расходов. При этом порядок оформления первичных документов нормами НК не регулируется Письмо Минфина от 29.06.2020 № 03-03-06/1/55798.

Минфин рассмотрел вопрос об исчислении налога на прибыль организацией, подразделение которой получило убыток при ведении деятельности, связанной с использованием объектов ОПХ Письмо Минфина от 26.06.2020 № 03-03-06/1/54934.

Об учете доходов при исчислении налога на прибыль Письмо Минфина от 29.06.2020 № 03-03-06/1/55790.

Минфин рассмотрел вопрос о зачете налога на доходы в виде процентов, удержанного в Казахстане, в счет уплаты налога на прибыль Письмо Минфина от 26.06.2020 № 03-08-05/55336.

О налоге на прибыль при присоединении к материнской компании дочернего общества Письмо Минфина от 26.06.2020 № 03-03-06/2/55185.

При реализации НКО имущества, приобретенного за счет целевых поступлений, поименованных в п.2 ст. 251 НК, доход от реализации полностью включается в базу по налогу на прибыль без уменьшения на стоимость приобретения данного имущества Письмо Минфина от 26.06.2020 № 03-03-06/1/55183.

О включении в расходы по налогу на прибыль взносов работодателей по договорам негосударственного пенсионного обеспечения Письмо Минфина от 26.06.2020 № 03-03-06/1/55182.

Разъяснен порядок учета в целях налога на прибыль расходов, связанных с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных Письмо Минфина от 02.07.2020 № 03-03-07/57164.

О налоге на прибыль с доходов иностранной организации - резидента Королевства Норвегии от отчуждения доли в уставном капитале российской организации Письмо Минфина от 23.06.2020 № 03-08-05/54234.

Ндс

Организации и ИП, применяющие УСН, при реализации товаров (работ, услуг) к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму НДС дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) не предъявляют Письмо Минфина от 23.01.2020 № 24-01-08/3874.

Минфин напомнил общие положения, касающиеся принятия НДС к вычету Письмо Минфина от 26.06.2020 № 03-07-11/55218.

Если иностранная организация состоит на учете в налоговом органе РФ, в том числе в связи с открытием филиала, то обязанность по уплате НДС в отношении реализуемых этой иностранной организацией работ (услуг), местом реализации которых признается территория РФ, должна исполняться самой иностранной организацией Письмо Минфина от 26.06.2020 № 03-07-08/55205.

О принятии к вычету НДС российской организацией при оказании услуг иностранной компании Письмо Минфина от 26.06.2020 № 03-07-08/55208.

Работы по переработке товаров, помещенных под таможенный режим переработки на таможенной территории, подлежат обложению НДС по ставке 0% при выполнении работ организацией, которая является переработчиком или привлекается в качестве переработчика организацией, имеющей разрешение таможенного органа на переработку, и которая указана в разрешении на переработку Письмо Минфина от 26.06.2020 № 03-07-08/55204.

Освобождение от уплаты НДС в отношении принадлежностей к медицинским изделиям, ввозимых в РФ отдельно от этих изделий, применяется при наличии регистрационных удостоверений на данные принадлежности, а также включении таких принадлежностей в специальный перечень, утвержденный Правительством РФ Письмо Минфина от 26.06.2020 № 03-07-14/55143.

Рассмотрены вопросы, касающиеся освобождении от НДС реализации товаров (работ, услуг) общественными организациями инвалидов Письмо Минфина от 25.06.2020 № 03-07-14/54630.

Минфин рассказал о применении НДС в отношении услуг застройщика Письмо Минфина от 23.06.2020 № 03-07-11/54254.

До 01.04 2019 при ввозе в РФ кормовых добавок применялась ставка НДС 18% (с 01.01.2019 года - 20%), а с 01.04.2019 применяется применять ставка НДС 10% Письмо Минфина от 14.05.2020 № 03-07-07/39112.

Прочие налоги и сборы

ФНС сообщила, в каких случаях изменение юридического адреса плательщика акциза является основанием для аннулирования свидетельства Письмо ФНС от 25.06.2020 № ЕА-4-15/10335@.

Разъяснен вопрос об установлении временно разрешенных сбросов юрлицам и ИП, ведущим деятельность на объектах II категории Письмо Росприроднадзора от 26.06.2020 № РН-09-01-32/19729.

В случае реализации после 01.01.2020 вина, игристого вина (шампанского), ликерного вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения (специального вина), виноматериалов, виноградного сусла, спиртных напитков, произведенных налогоплательщиком из винограда, приобретенного до 01.01.2020 , применение вычета по акцизам, установленного п.31 ст.200 НК, правомерно при наличии подтверждающих документов, предусмотренных п.29 ст.201 НК Письмо ФНС от 22.06.2020 № СД-4-3/10217@.

Кадры и зарплата

Разъяснен порядок расчета в период с 01.04.2020 по 31.12.2020 пособия по беременности и родам, если работник имеет страховой стаж менее шести месяцев и работает на условиях неполного рабочего времени Письмо ГУ - МРО ФСС РФ от 22.06.2020 № 07-12/03-2510.

Виды премий, категории работников, которым они начисляются, размер стимулирующих выплат, показатели премирования, а также сроки выплаты премии определяются положениями о премировании либо другими подобными локальными актами организации Письмо Минтруда от 21.06.2020 № 14-01/ООГ-9132.

Рассмотрены вопросы, касающиеся оплаты труда работников, заполнения табеля учета рабочего времени, исчисления среднего заработка,а также продления отпуска в связи с объявлением 24.06.2020 и 01.07.2020 нерабочими днями Письмо Роструда от 15.06.2020 № ТЗ/3025-6-1.

Роструд рассказал об ответственности за неиндексацию зарплаты в сроки и размерах, предусмотренных коллективным договором, соглашением, ЛНА Письмо Роструда от 19.05.2020 № ПГ/24272-6-1.

Соцстрах рассмотрел возможность выплаты работнице пособия по беременности и родам напрямую ФСС в случае недостаточности (отсутствия) денежных средств на счетах организации Письмо ГУ - МРО ФСС РФ от 17.06.2020 № 10-22/7710-9283.

Листок нетрудоспособности выданный работнику позже даты начала заболевания и без подписи председателя врачебной комиссии, не может быть принят работодателем для назначения и выплаты пособия и подлежит замене Письмо ГУ - МРО ФСС РФ от 17.06.2020 № 14-15/7710-2312л.

ТК РФ не запрещает выплачивать работникам отпускные ранее установленного срока Письмо Роструда от 14.05.2020 № ПГ/20884-6-1.

Минтруд рассказал об оплате времени простоя в связи с ремонтом производственного помещения работодателя Письмо Минтруда от 29.06.2020 № 14-1/ООГ-9778.

Работодатель обязан не допускать к работе лиц, не прошедших в установленном порядке обучение и инструктаж по охране труда, стажировку и проверку знаний требований охраны труда. При этом проводить вводный инструктаж с соискателями работодатель не обязан Письмо Роструда от 18.06.2020 № ПГ/30985-03-3.

Замена ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска за особый характер работы денежной компенсацией действующим законодательством не предусмотрена Письмо Минтруда от 18.06.2020 № 15-1/ООГ-1710.

В случае, если работник принес больничный с отметкой о нарушении режима, пособие по временной нетрудоспособности с даты нарушения режима выплачивается в размере, не превышающем за полный календарный месяц минимального размера оплаты труда Письмо ГУ - МРО ФСС РФ от 11.06.2020 № 14-15/7710-2216л.

Работа на условиях неполного рабочего времени не влечет для работников каких-либо ограничений продолжительности ежегодного основного оплачиваемого отпуска, исчисления трудового стажа и других трудовых прав Письмо Минтруда от 08.06.2020 № 14-2/ООГ-7942.

Налоговый агент по ндфл

ФНС рассказала о перечислении НДФЛ с доходов работника обособленного подразделения организации, а также о представлении расчета 6-НДФЛ Письмо ФНС от 03.07.2020 № БС-4-11/10794@.

Организация неправомерно исключила из расчета НДФЛ платежи за аренду, причитающиеся ИП, признанному банкротом Определение ВС от 29.06.2020 № 301-ЭС20-3138.

О заполнении и представлении уточненных расчетов 6-НДФЛ в случае изменения кода ОКТМО в связи с образованием нового муниципального образования Письмо ФНС от 08.06.2020 № БС-4-11/9450@.

Зарплата, выплаченная за счет зарплатной субсидии, облагается НДФЛ Письмо ФНС от 06.07.2020 № БС-4-11/10821@. Ранее мы уже комментировали аналогичное разъяснение ФНС.

Коронавирус

Минтруд разъяснил некоторые вопросы по осуществлению стимулирующих "коронавирусных" выплат работникам организаций социального обслуживания Письмо Минтруда от 26.05.2020 № 26-0/10/В-4030.

ФНС напомнила условия, при соблюдении которых субъекты МСП имеют право претендовать на получение зарплатной субсидии Письмо ФНС от 29.06.2020 № БС-4-11/10499@; Письмо ФНС от 26.06.2020 № БС-3-11/4822@.

Банк России сообщил о порядке формирования профессионального суждения об уровне риска по ссудам заемщиков-юрлиц в условиях распространения COVID-19 Письмо Банка России от 06.07.2020 № ИН-03-42/108.

Рассмотрены вопросы, связанные с предоставлением организации, занимающейся розничной торговлей детскими товарами, отсрочки по уплате налога на прибыль и НДС и кредита на выплату задолженности и поддержание работы Письмо Минфина от 26.06.2020 № 03-07-11/55240.

Заявить право на освобождение по уплате страховых взносов следует при представлении расчета за полугодие 2020 года с нулевыми начислениями Информация ФНС от 10.07.2020.

ФНС разъяснила условия предоставления "зарплатной" субсидии Письмо ФНС от 08.07.2020 № БС-18-11/1126@.

Вопрос освобождения от НДС ввоза на территорию РФ медицинских товаров (в частности, медицинских перчаток) в целях предупреждения и предотвращения распространения коронавирусной инфекции, урегулирован Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 419 Письмо Минфина от 25.06.2020 № 03-07-07/54639.

Уточнены основания и условия предоставления лизингодателям субсидий на возмещение потерь в доходах при предоставлении ими скидок по договорам лизинга колесных транспортных средств, заключенным в 2018 - 2020 годах Постановление Правительства РФ от 04.07.2020 № 977.

В случае возникновения ЧС или введения режима повышенной готовности перевозчик по договору воздушной перевозки вправе изменить условия договора или отказаться от его исполнения Постановление Правительства РФ от 06.07.2020 № 991.

Определен график приема налогоплательщиков в ИФНС с 6 июля 2020 года Письмо ФНС от 30.06.2020 № БС-4-19/10549@.

О переносе срока уплаты и отсрочке (рассрочке) уплаты налогов в условиях распространения новой коронавирусной инфекции Письмо ФНС от 30.06.2020 № КЧ-4-8/10578@.

Организации, код основного вида деятельности которых по состоянию на 01.03.2020 относился к группе ОКВЭД 52.23, отнесены к заинтересованным лицам, которые вправе претендовать на получение отсрочки (рассрочки) по уплате налогов (авансовых платежей, страховых взносов) при соблюдении прочих условий Письмо ФНС от 17.06.2020 № СД-4-3/9979@.

Определены цели, условия и порядок предоставления в 2020 году субсидий на уплату лизинговых платежей за железнодорожный подвижной состав Постановление Правительства РФ от 06.07.2020 № 992.

Рассмотрен вопрос о возможности получения стоматологическим кабинетом субсидии в связи с распространением коронавируса, если код ОКВЭД основного вида деятельности - 86.90.9, а дополнительного - 86.23 Письмо ФНС от 06.07.2020 № СД-4-3/10831@.

ФНС рассмотрела вопросы, касающиеся отражения в ЕГРИП кодов видов экономической деятельности в связи с переходом на ОКВЭД 2 и предоставления в 2020 г. субсидий субъектам МСП Письмо ФНС от 03.07.2020 № КВ-19-14/146@.

О получении НКО - исполнителем общественно полезных услуг субсидии в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением коронавирусной инфекции Письмо ФНС от 02.07.2020 № БС-18-11/1083@.

Ккт

Рассмотрены вопросы, касающиеся применения ККТ при продаже водителем или кондуктором в салоне транспортного средства документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте Письмо ФНС от 29.06.2020 № АБ-4-20/10487@.

О применении модели ККТ "Терминал-ФА" при реализации документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте водителем или кондуктором Письмо ФНС от 25.06.2020 № АБ-4-20/10341@.

Контроль

В целях получения свидетельства на производство фармацевтической продукции при наличии у организации-заявителя действующей лицензии на производство лекарственных средств, и/или лекарственных препаратов, и/или медицинских изделий НК не обязывает представлять документы, подтверждающие владение мощностями по производству, хранению и отпуску фармацевтической продукции Письмо ФНС от 21.04.2020 № СД-4-15/6663.

Банк России сообщает о прекращении действия регуляторных послаблений для не являющихся кредитными организациями операторов платежных систем, операторов услуг платежной инфраструктуры и операторов по переводу денежных средств Информационное письмо Банка России от 02.07.2020 № ИН-04-45/106.

Актуализирован перечень форм сообщений банков в налоговые органы. Обновление форм сообщений обусловлено, в том числе вступлением в силу изменений в НК, дополняющих перечень сведений, направляемых банками в налоговикам Приказ ФНС от 28.05.2020 № ЕД-7-14/354@.

На территории РФ вводится в действие документ МСФО о реформе базовой процентной ставки Приказ Минфина от 07.04.2020 № 55н.

Скорректирован перечень документов, подтверждающих случаи признания безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджетную систему РФ Постановление Правительства РФ от 02.07.2020 № 975.

Новый сервис pull-переводов позволит на одном счете собрать определенную сумму со счетов в разных банках Информация Банка России от 06.07.2020.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов продление действия ЕНВД не предусмотрено Письмо Минфина от 23.06.2020 № 03-07-11/54312.

О признании выручки в бухгалтерском учете Письмо Минфина от 18.02.2020 № 07-01-09/11273.

С 01.01.2021 применяется обновленная форма представления сведений о морском, речном судне и их владельцах Приказ ФНС от 01.06.2020 № ЕД-7-21/363@.

ФНС рассказала о постановке на учет в налоговый орган по месту ведения деятельности иностранной организации, ведущей деятельность на территории РФ (Письмо ФНС от 30.06.2020 № ВД-4-17/10595@).

Любые заинтересованные лица и организации могут получить в электронном виде сведения из единого государственного реестра саморегулируемых организаций (СРО) оценщиков, арбитражных управляющих и сводного государственного реестра арбитражных управляющих Информация Росреестра.

С 01.08.2020 сокращен перечень обязательных требований в сфере строительства Постановление Правительства РФ от 04.07.2020 № 985.

Присяжные вправе предоставить сведения об обстоятельствах, касающихся предполагаемых нарушений уголовно-процессуального закона при обсуждении и вынесении вердикта по заданным им вопросам, не разглашая при этом сведения о суждениях, имевших место во время совещания, о позициях присяжных при голосовании Постановление Конституционного Суда РФ от 07.07.2020 № 33-П.

Рассмотрены вопросы, касающиеся создания резервов по сомнительным долгам и списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, и других долгов, нереальных для взыскания Письмо Минфина от 04.02.2020 № 07-01-09/6748.

Самозанятые

Московские налоговики рассмотрели вопрос о применении лимитов расчетов наличными "физиком", уплачивающим НПД, если он не является ИП Письмо УФНС по Москве от 10.06.2020 № 20-21/093682@.

Плательщики НПД, не зарегистрированные в качестве ИП, не подлежат регистрации в органах ФСС в целях добровольного страхования на случай временной нетрудоспособности Письмо ФСС от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346.

Личный интерес

С 24 августа планируется установить новые тарифы по ОСАГО, учитывающие соблюдение водителями ПДД Информация Банка России от 06.07.2020.

ФНС рассказала об определении даты прекращения исчисления земельного налога для физлиц Письмо ФНС от 26.06.2020 № БС-4-21/10425@.

Определен порядок получения гражданами РФ, постоянно проживающими в странах Балтии, единовременной выплаты в связи с 75-й годовщиной Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов Постановление Правительства РФ от 06.07.2020 № 996.

Утверждена новая форма заявления физлица о постановке на учет в ИФНС Приказ ФНС от 08.05.2020 № ЕД-7-14/323@.

Госуслуга по выдаче иностранным гражданам и лицам без гражданства вида на жительство, а также замене вида на жительство в РФ осуществляется в установленном порядке Приказ МВД России от 11.06.2020 № 417.

Актуализирован порядок предоставления МВД госуслуги по выдаче иностранным гражданам и лицам без гражданства разрешения на временное проживание в РФ Приказ МВД России от 08.06.2020 № 407.

Минспортом подготовлен законопроект о социальном НДФЛ-вычете по расходам на спортподготовку детей Информация Минспорта от 30.06.2020.

Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, с 01.01.2021 будут облагаться НДФЛ Письмо Минфина от 26.05.2020 № 03-04-05/44110.

С налогового периода 2019 года действуют налоговые льготы для лиц предпенсионного возраста Информация ФНС.

До конца года может появиться новый сервис - система "Маркетплейс", которая позволит гражданам открывать вклады сразу в нескольких банках, не выходя из дома Информация Банка России от 09.07.2020.

ФНС рассмотрела вопрос об авторизации в интернет-сервисе "Личный кабинет налогоплательщика-физлица" с помощью учетной записи на Едином портале государственных и муниципальных услуг Письмо ФНС от 02.07.2020 № АБ-3-19/4937@.