Дивиденды–2025

Главное за 5 минут

Аудиоверсия

Выплаты

Дивиденды в ООО выплачивают по решению общего собрания участников или единственного участника о распределении прибыли. На дивиденды можно направлять прибыль как текущего года, так и прошлых лет. Срок выплаты дивидендов участникам ООО — 60 дней с даты принятия решения, если более короткий период не закреплен в уставе.

Порядок расчета и уплаты налогов с промежуточных и годовых дивидендов одинаковый.

Дивиденды физлицам

НДФЛ с дивидендов считают по ставке 13%, а с суммы, превышающей 2,4 млн руб. за год, — 15%. На стандартные, имущественные и социальные вычеты дивиденды не уменьшают.

С дивидендов нерезиденту налог считают со всей суммы по ставке 15% или по ставке, установленной международным договором.

Если вы получили дивиденды от других компаний, уменьшите НДФЛ на удержанный с них налог на прибыль. Если дивидендов поступило больше, чем вы собираетесь выплатить, НДФЛ можно уменьшить максимум на 13%.

НДФЛ с дивидендов перечислите в обычные сроки, перед уплатой подайте уведомление. Страховыми взносами дивиденды не облагают.

6-НДФЛ

Выплаченные физлицам дивиденды указывают в отдельных разделах 1 и 2 расчета с КБК для дивидендов. Сумму, перечисленную с 1 января по 30 июня, приводят в стр. 120, налог на прибыль к вычету из НДФЛ — в стр. 155, налог к уплате — в стр. 160.

Дивиденды юрлицам

Ставки налога на прибыль с дивидендов российским организациям:
•13%
•0% при выплате дивидендов материнской компании, которой принадлежит от 50% уставного капитала организации минимум 365 дней подряд на день принятия решения о выплате дивидендов

Если фирма сама получила дивиденды, кроме облагаемых по ставке 0%, дивиденды участника надо уменьшить на часть полученных дивидендов, пропорциональную его доле в УК.

Налог надо удержать при выплате дивидендов и перечислить не позднее 28 числа следующего месяца. Если удержали налог в 1 или 2 месяце квартала либо в декабре, до 25 числа следующего месяца включительно подайте уведомление о его сумме.

Декларация по прибыли

На дивиденды, выплаченные юрлицам, заполните разделы А и В листа 03 и подраздел 1.3 листа 01 декларации в периоде выплаты дивидендов. Лист 03 заполняйте по каждому решению, раздел В — по каждому участнику. Раздел А листа 03 заполняйте и за следующие периоды в течение года.

При выплате дивидендов только физлицам лист 03 декларации по налогу на прибыль заполнять не надо.

Все сказанное касается и компаний на УСН, выплачивающих дивиденды организациям, даже если их получатель тоже на упрощенке.

КБК

Выплата дивидендов

Получение дивидендов