Расчеты платежными поручениями

Правила для денежных расчетов устанавливаются Центральным банком РФ. Определено это Законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и справедливо как для расчетов платежными поручениями, так и для расчетов «наличкой».

Основания для исключительно безналичных расчетов

Существуют четыре основных причины для проведения исключительно безналичных расчетов:

• платежи между контрагентами в случае, когда платежи наличными деньгами по договору исчерпали лимит в 100 тысяч рублей. Все, что больше этой суммы, по данному конкретному договору необходимо оплачивать только с применением схемы расчетов платежными поручениями. Это предписано Указанием Банка России от 07.10.2013 N 3073-У;
• перечисление платежей по налоговому и таможенному законодательству. В случае если налоги или таможенные платежи за организацию уплачены наличными деньгами, то доказывать право и факт такой уплаты придется в суде;
• перечисление страховых взносов. Согласно Закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ недопустима уплата «страховых» платежей наличными. С 2017 года такие ограничения для уплаты взносов установлены уже Налоговым кодексом;
• покупка и продажа организацией валюты. Как предписано Законом от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», организация для осуществления деятельности с использованием иностранной валюты должна ее покупать и продавать, а выполнять такие операции можно только с помощью уполномоченных банков, которые имеют особое разрешение. Осуществляется это путем расчетов с помощью платежных поручений.

Форма «платежки» и правила ее заполнения

Шаблон «платежки» с описанием полей и порядком их заполнения закреплены Положением Банка России от 19.06.2012 N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Общие и специальные правила формирования «платежек» для осуществления переводов средств в бюджет изложены в Приказе Минфина РФ от 12.11.2013 N 107н. Он уточняет, как заполняют специальные поля те, кто перечисляют платежи по налоговому и таможенному законодательству, а также иные платежи в бюджет.

Эти два документа дополняют друг друга и обязательны для всех кредитных организаций и их клиентов.

Как отразить операции с «платежками» в учете

Для проведения безналичных расчетов организация предоставляет банку бумажное или электронное распоряжение. Учет расчетов платежными поручениями организуется на счетах 51 «Расчетные счета» и 52 «Валютные счета».

Исполненные банком распоряжения отражаются по кредиту этих счетов. Основанием служат выписки.

Обязательно ли распечатывать электронные «платежки»

Согласно Закону от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» «платежки» могут быть сформированы как в бумажном, так и в электронном виде. К исполнению банком принимается бумажное распоряжение, подписанное «живой» подписью, либо электронное распоряжение, подтвержденное электронной подписью.

В случае, когда эта подпись усиленная квалифицированная, «платежка» в электронном виде признается идентичной «платежке» на бумажном носителе, подписанной собственноручной подписью. В этом случае для организации и учета расчетов платежными поручениями довольно электронного документа. Он должен сохраняться в электронном архиве организации не менее пяти лет.

В случае, когда подпись не усиленная либо не квалифицированная, распечатка «платежки» и ее заверение «живой» подписью обязательны. Срок хранения бумажных «платежек» также не менее пяти лет.