Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты
Добавить в «Нужное»

Обновление: 26 июля 2017 г.

Как уйти от налогов ИП

Один из вопросов, которым интересуются предприниматели, как уйти от налогов ИП, соблюдая закон. Налоговая нагрузка – в числе тех факторов, которые учитывают предприниматели. В самом начале бизнеса неизвестно, как сложится предпринимательская деятельность, поэтому легальное снижение налогов может быть основным мотивом при регистрации ИП.

Варианты снижения налогов предпринимателями

Предприниматели по самым разным причинам часто ищут варианты оптимизации налогообложения в неправовом поле. При этом используются различные схемы. Занимаются этим как начинающие ИП, которые оправдывают ситуацию неопределённостью, мол, когда бизнес будет стабилен, тогда и будут платить налоги. И, конечно, предприниматели с высоким доходом, стремящиеся таким образом увеличить прибыль. Уменьшают налог, например, сокрытием оборота и доходов, неоформлением работников и невыплатой взносов с их заработной платы.

Но дело в том, что налоговые органы могут выявить эти схемы, доначислить налог и штрафы, и что самое важное – задолженность будет числиться за физическим лицом. Ведь ИП – это особый статус физического лица, и хотя претензии налоговый орган предъявляет в отношении предпринимательской деятельности, но в случае прекращения регистрации в качестве ИП долг не будет списан, погашать его должен будет гражданин, который был зарегистрирован предпринимателем.

Часто задают вопрос о том, есть ли срок исковой давности по налогам для ИП, проводя аналогию с гражданским законодательством, а иногда и ссылаясь на общий трехлетний срок исковой давности (п. 1 ст. 196 ГК РФ). Но дело в том, что для налоговых правоотношений применяются другие нормы – нормы налогового законодательства. И срока исковой давности не существует. Выездная налоговая проверка может быть проведена за трехлетний период (п. 4 ст. 89 НК РФ), то есть даже через несколько лет после прекращения регистрации в качестве предпринимателя у налоговых органов есть право на проведение налоговой проверки, по результатам которой могут быть доначислены налоги за период предпринимательской деятельности, и уплатить их необходимо будет физическому лицу.

Налогообложение ИП

Налоги, которые платит ИП, зависят и от деятельности, и от дохода, и от других факторов. Но в первую очередь они зависят от выбранной системы налогообложения. Можно разделить системы налогообложения на общую и специальные. При этом специальные системы налогообложения предприниматель выбирает добровольно, более того, для многих видов деятельности есть выбор из нескольких вариантов.

И если общая система налогообложения (ОСНО) применяется по умолчанию, то для применения специальных систем необходимо соответствовать требованиям и подать заявление о применении этой системы.

Выгодность этих систем в том, что они освобождают от ряда налогов:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налога на имущество.

Хотя и с оговорками. Так, НДС необходимо платить при ввозе в РФ, при выполнении функций налогового агента. Есть особенности и в отношении налога на имущество.

Основное преимущество спецсистем – низкие ставки. Для УСН с объектом «доходы» максимальная ставка налога составляет 6%, а в регионе может быть снижена до 1%.

Патентная система налогообложения может быть выгодна не только низким налогом, но и тем, что налог не зависит от дохода, ИП нет необходимости заниматься учетом. И это единственная система налогообложения, применение которой освобождает от налоговой отчетности.

Однако необходимо отметить, что при любой системе налогообложения и даже при налоговых каникулах ИП должен платить страховые взносы. В 2017 году суммарный размер фиксированных взносов составляет 27 990 рублей за год.

Налоговые каникулы

Но привлекательнее всего для ИП налоговые каникулы, то есть полное освобождение от уплаты налога, установленное п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ. Применять их может только индивидуальный предприниматель и только при определенных условиях:

  • законом субъекта РФ установлены налоговые каникулы;
  • предприниматель впервые зарегистрирован после вступления в силу закона субъекта РФ;
  • ИП ведет вид деятельности, указанный в законе субъекта РФ;
  • выручка по этому виду деятельности — не менее 70% от общих доходов;
  • ИП выбрал УСН или ПСН.

При этом субъекты могут установить иные ограничения в отношении численности и выручки. Другие ограничения вводиться не должны (п. 3 Письма Минфина России от 23.03.2015 N 03-11-10/15651).

Предприниматель должен строго соблюдать требования закона о налоговых каникулах. Например, в Москве право на применение налоговых каникул ИП имеют, если работников — не более 15 человек за налоговый период (ч. 3 ст. 1 Закона г. Москвы от 18.03.2015 N 10), и применяется это требование также в случае применения УСН.

Информация о региональных законах и видах деятельности приведена на сайте Минфина.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
октябрь 2021 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 589

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.75%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Ю-СофтРеспект
ОПРОС
Из каких источников вы узнаете об изменениях в законодательстве?

Вы можете выбрать несколько вариантов ответа

Интернет-портал http://pravo.gov.ru
Сайты госорганов власти: http://pravo.gov.ru/links/
«Российская газета» https://rg.ru
Справочно-правовая система, в частности СПС«Консультант Плюс»
Сайты бухгалтерских журналов, например, glavkniga.ru
Печатные газеты и журналы
Соцсети
Форумы
Семинары и тренинги
«Сарафанное радио»
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Нужное