Управление дебиторской и кредиторской задолженностью
8
Задолженности, возникающие при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятий, образуют текущее и долгосрочное отвлечение или привлечение средств, известных как дебиторская и кредиторская задолженности, влияющие на платежеспособность и ликвидность. В связи с этим важное значение в деятельности хозяйствующего субъекта приобретает эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью.
Цели управления задолженностью дебиторов
В ходе управления задолженностью контрагентов хозяйствующим субъектом ставятся следующие цели:
- достижение оптимального уровня задолженности дебиторов хозяйствующему субъекту;
- ускорение возврата задолженности дебиторов;
- минимизация издержек, возникающих при наличии дебиторской задолженности, например упущенной выгоды от того, что своевременно неполученные средства от дебиторов можно было пустить в оборот и получить дополнительную прибыль.
Мероприятия в процессе управления задолженностью дебиторов
В процессе управления задолженностью дебиторов на предприятии:
- задолженность дебиторов регулярно (на каждую отчетную дату) учитывается;
- при возникновении проблем с выплатами и ликвидностью дебиторской задолженности проводится диагностика причин возникновения такого состояния;
- осуществляется постоянный контроль за состоянием задолженности дебиторов с целью непревышения оптимального уровня;
- производится разработка политики в области управления задолженностью дебиторов, которая будет учитывать все особенности функционирования данного хозяйствующего субъекта и рыночные условия.
Н2: Классификация задолженности дебиторов для управления
В ходе управления задолженностью дебиторов хозяйствующего субъекта осуществляется ее оптимизация в соответствии со следующими классификационными признаками, представленными в таблице 1.
Таблица 1. Классификация дебиторской задолженности в процессе оптимизации и управления ею
| Признак классификации | Состав задолженности | Специфика управления группой задолженности |
|---|---|---|
| Экономическое содержание | Задолженность:
| В процессе управления минимизируют долю выданных авансов и прочей задолженности дебиторов предприятия |
| Сроки погашения | Задолженность:
| В процессе управления минимизируют долю долгосрочной задолженности дебиторов предприятия, т.к. долгосрочная задолженность дебиторов маловероятна к погашению |
| Своевременность возврата | Задолженность:
| В процессе управления минимизируют долю просроченной задолженности дебиторов предприятия |
| Возможность взыскания | Задолженность:
| В процессе управления минимизируют долю сомнительной и безнадежной задолженности дебиторов предприятия |
| Группы дебиторов | Задолженность:
| В процессе управления осуществляют постоянный контроль группы А |
Организация работы по управлению обязательствами перед кредиторами
Для осуществления эффективного управления обязательствами перед кредиторами необходима организация работы таким образом, чтобы способ управления позволял безопасно использовать заемные средства.
Целями управления обязательствами хозяйствующего субъекта перед кредиторами являются:
- правильная организация операций по учету обязательств хозяйствующего субъекта перед своими кредиторами;
- своевременное проведение операций по погашению и списанию обязательств хозяйствующего субъекта перед своими кредиторами.
От эффективности организации данных мероприятий зависит финансовое состояние хозяйствующего субъекта.
Классификация обязательств перед кредиторами для целей управления
Классификация обязательств перед кредиторами для целей управления представлена в таблице 2.
Таблица 2. Классификация обязательств перед кредиторами для целей управления
| Вид обязательств перед кредиторами | Сроки погашения | Специфика управления группой задолженности |
|---|---|---|
| Текущая задолженность | Срок исполнения еще не наступил, срок исковой давности не истек | В процессе управления осуществляют контроль за своевременным погашением обязательств |
| Просроченная задолженность | Срок исполнения уже истек, в положенный срок обязательства не погашены, истек срок исковой давности | В процессе управления минимизируют долю просроченной задолженности перед кредиторами |
Для эффективного управления кредиторской задолженностью необходимо организовать работы:
- по формированию кредитной политики хозяйствующего субъекта;
- по договорной работе;
- с источниками возникновения задолженности кредиторам;
- с долговыми обязательствами.
