Тест: хорошо ли вы знаете особенности налогового учета на УСН

Уменьшать налоговую базу можно только строго на расходы из закрытого перечня.

В НК приведен примерный перечень УСН-расходов, но можно учитывать и иные затраты, при условии что они документально подтверждены и экономически обоснованны.

При покупке помещения в рассрочку компания вправе учесть расходы после ввода ОС в эксплуатацию и полной его оплаты. Если второй платеж будет перечислен в марте 2026 г., расходы можно будет учесть равными долями на 31.03.2026, 31.07.2026, 30.09.2026 и 31.12.2026.

Ждать полной оплаты помещения не нужно. Если ОС будет введено в эксплуатацию в сентябре, то компания включит в расходы уплаченную за него на этот момент сумму: равными долями на 30.09.2025 и на 31.12.2025. А в 2026 г. будет списывать на расходы вторую часть платежа.

Учесть в доходах нужно всю сумму, поступившую от должника. А в расходах можно учесть сумму, уплаченную ранее цеденту.

В доходы включается вся поступившая от должника сумма. Но сумму, уплаченную при покупке права требования, нельзя включить в расходы.

Независимо от объекта налогообложения компания учитывает в доходах разницу между поступившей от должника оплатой и суммой, которую она заплатила цеденту.

Да, нужно. Доходы на УСН определяются кассовым методом исходя из всех поступлений на расчетный счет/в кассу организации или ИП.

Нет, не нужно.

В состав УСН-доходов включается только агентское вознаграждение. Перечисляемые принципалу деньги агенту не принадлежат и, соответственно, его доходом не являются.

Все деньги учитываются в составе доходов.

Нет, потому что оплата относится к услугам, оказанным на патенте.

Да, поскольку и на патенте, и на упрощенке доходы определяются кассовым методом.

Процентный доход — пассивный. Он не связан с ведением ИП какого-либо бизнеса. Поэтому всегда облагается НДФЛ.

Все зависит от того, в каком качестве заключен договор банковского вклада: если в договоре есть указание на статус ИП, надо заплатить налог при УСН, а если такого указания нет — НДФЛ.

Все доходы, полученные физлицом после регистрации ИП, признаются предпринимательскими (кроме доходов от работы по найму). Поэтому проценты по вкладу включаются в УСН-доходы.

Компания должна перечислить полученный НДС в бюджет и представить декларацию по НДС за соответствующий квартал. Права на вычет входного НДС у нее нет. Покупатель вправе принять НДС к вычету по такому счету-фактуре в обычном порядке.

Компания должна перечислить полученный НДС в бюджет и представить декларацию по НДС за соответствующий квартал. Входной НДС можно принять к вычету. А покупатель может принять к вычету НДС по счету-фактуре, хотя он и выставлен «освобожденным» упрощенцем.

Компания не должна исполнять обязанности плательщика НДС, а значит, не вправе выставлять счета-фактуры с НДС. Полученную от контрагента сумму НДС надо включить в состав УСН-доходов. По такому счету-фактуре покупатель не вправе принять НДС к вычету.

Конечно, можно, на то она и упрощенка.

В гл. 26.2 НК РФ о налоговой учетной политике ничего не говорится, и обязанности ее формировать нет. Но по факту она нужна.

Учетная политика обязательна на любом налоговом режиме, без вариантов.

Да, выданный аванс можно учесть в расходах на дату перечисления денег контрагенту, ведь на упрощенке доходы и расходы учитываются кассовым методом.

Нет, на УСН авансы не учитываются в составе расходов в принципе.

Можно учесть расходы на товары, которые были приобретены и оплачены на «доходной» УСН, а проданы после смены объекта.

Можно учесть расходы на товары, которые были приобретены на «доходной» УСН, а оплачены поставщику и проданы покупателям уже после смены объекта.

Нет, нельзя. Ведь на «доходной» УСН никакие расходы не учитываются. А значит, и после смены объекта у упрощенца нет права на признание расходов, произведенных и оплаченных на «доходной» упрощенке.