Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов (ежемесячно) за ноябрь 2016 г.
Срок сдачи истек 28 декабря 2016 г. |
Штраф за несвоевременную сдачу
Кто сдает
Организации, выплатившие в прошедшем квартале в пользу иностранных компаний:
- дивиденды;
- проценты по займам;
- лизинговые платежи;
- любые другие доходы.
Куда сдает
Комментарии по заполнению / представлению
Состав Расчета до 10.04.2016 г.
Расчет представляется в составе:
- титульного листа (стр. 1 и 2);
- раздела 1, заполняемого в отношении каждой конкретной организации - получателя доходов (кроме банков), либо раздела 2, заполняемого при выплате дохода иностранному банку.
Состав Расчета с 10.04.2016 г.
C этой даты Расчет представляется в составе:
- титульного листа;
- раздела 1;
- раздела 2;
- раздела 3, состоящего из 3-х подразделов:
- подраздела 3.1 «Сведения об иностранной организации - получателе дохода»;
- подраздела 3.2 «Сведения о доходах и расчет суммы налога»;
- подраздела 3.3 «Сведения о лице, имеющем фактическое право на доход».
Тонкости заполнения Раздела 3
Раздел 3 с присвоением уникального номера заполняется в отношении каждой иностранной организации - получателя доходов и отдельно в отношении каждого из 4-х показателей (1 - иностранный банк; 2 - иностранная организация, доходы которой облагаются в соответствии со статьей 310.1 НК РФ; 3 - иностранная организация - банк, доходы которого облагаются в соответствии со статьей 310.1 НК РФ; 4 - иные иностранные организации) по строке 010 «Признак получателя дохода» подраздела 3.1.
Если в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного или налогового периода доходы иностранным организациям не выплачивались, раздел 3 включать в расчет не нужно (Письмо ФНС России от 13.04.2016 № СД-4-3/6435@).
Проверка Расчета
Для проверки Расчета, форма которого обязательна к применению начиная с отчетности за январь - апрель 2016 г., Налоговая служба разработала контрольные соотношения.