Уплата налога на прибыль (ежемесячные авансы) по полученным от иностранцев дивидендам за 2018 г.
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Налог на прибыль (ежемесячные авансы) по полученным от иностранцев дивидендам за 2018 г.

Раздел обновлен 14 декабря 2018 г.

Нужно уплатить не позднее 28 марта 2019 г. (включительно)

Кто платит налог на полученные дивиденды от иностранных компаний

Налог на прибыль уплачивают организации (независимо от применяемого режима), получившие дивиденды от иностранных компаний (п. 2 ст. 275, п. 3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Налог на прибыль с дивидендов: ставка

Полученные дивиденды могут облагаться налогом на прибыль по ставке 0% при одновременном соблюдении следующих условий (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ):

  • постоянным местом нахождения иностранной организации, выплатившей дивиденды, является государство, которое Минфин не включил в свой офшорный перечень (Приложение к Приказу Минфина от 13.11.2007 N 108н);
  • организация, получающая дивиденды, на день принятия решения о выплате дивидендов владела, как минимум, 50%-ной долей в уставном капитале иностранной компании. Причем владеть этой долей на праве собственности она должна непрерывно не менее 365 календарных дней.

Если хотя бы одно из этих условий не соблюдается, то полученные от иностранной компании дивиденды облагаются по ставке 13% (пп. 2 п.3 ст. 284 НК РФ).

Срок уплаты налога с дивидендов

Налог по итогам отчетных периодов (I квартала, полугодия и 9-ти месяцев) уплачивается не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Налог по итогам года уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом.

При нарушении срока уплаты налога на прибыль по полученным от иностранцев дивидендов ИФНС начислит пени (ст. 75 НК РФ).

Проверить правильность расчета пени вам поможет наш Калькулятор.

КБК: налог на прибыль

Налог на прибыль с дивидендов, полученных от иностранной компании, уплачивается на следующие КБК:

Что уплачивается КБК
Налог 182 1 01 01060 01 1000 110
Пени 182 1 01 01060 01 2100 110
Штраф 182 1 01 01060 01 3000 110

Образец платежки по налогу на прибыль с полученных от иностранной компании дивидендов вы найдете ниже.

Уменьшение суммы налога

Организация, получившая дивиденды от иностранной компании, вправе уменьшить сумму «дивидендного» налога на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения иностранной компании, только если право на зачет налога предусмотрено международным договором, заключенным между Россией и государством, в котором выплачиваются дивиденды (п. 2 ст. 275 НК РФ).

Если же зачет все-таки возможен, то в ИФНС нужно представить:

Образец платежного поручения для уплаты

Месяц
Квартал
Полгода
Год
Все страницы
О чем нужно уведомить налоговую и фонды
Регистрационные данные компании
Ваша компания изменила наименование Ваша компания начала деятельность, которая не указана во внесенных в ЕГРЮЛ сведениях о ней Изменился состав участников ООО либо внесенные в ЕГРЮЛ сведения о каком-либо из участников Изменились внесенные в ЕГРЮЛ сведения о долях участников ООО в его уставном капитале (без изменения размера самого УК) Сменился держатель реестра акционеров у АО В вашей компании сменился директор Продлены полномочия директора вашей компании, сведения о котором уже есть в ЕГРЮЛ Директор вашей компании сменил фамилию Директор вашей компании получил новый паспорт (его ф. и. о., дата и место рождения остались прежними) Ваша компания переехала (изменился адрес ее местонахождения, внесенный в ЕГРЮЛ) Ваша компания приняла решение о реорганизации (преобразовании, слиянии, разделении, выделении, присоединении) Ваша компания приняла решение о ликвидации В вашей компании решили уменьшить уставный капитал В вашей компании решили увеличить уставный капитал Ваша компания получила лицензию У вашей компании отозвали лицензию
Полезная информация
                                                                                                                                                     
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ