Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты

Взносы на пенсионное страхование «за себя» (ИП) в ИФНС за 2019 г.

Раздел обновлен 14 октября 2021 г.

Срок уплаты истек 31 декабря 2019 г.
Предыдущий период
Следующий период

Фиксированные взносы ИП: кто платит

Страховые взносы за себя должны уплачивать абсолютно все ИП с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП (пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, Письмо Минфина от 29.03.2017 N 03-15-05/18269). То есть на обязанность уплачивать фиксированные взносы не влияет ни применяемый режим налогообложения, ни наличие/отсутствие работников, ни факт получения/отсутствия дохода.

Что в себя включают фиксированные взносы

Взносы за себя подразумевают оплату взносов ИП на обязательное пенсионное страхование, а также на обязательное медицинское страхование (п. 1 ст. 430 НК РФ).

В свою очередь взносы на ОПС (которые многие по привычке называют взносами ИП в ПФР) подразделяются на (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):

  • взносы на ОПС, которые уплачивают абсолютно все ИП;
  • 1%-ные взносы на ОПС. Их уплачивают ИП, у которых доход за отчетный год превысил 300 тыс. руб.

Размер взноса на ОПС за себя

За 2018 год ИП должен уплатить взнос на ОПС за себя в размере 26545 руб. (пп.1 п.1 ст.430 НК РФ). В такой сумме уплачивают взнос все ИП независимо от размера их дохода.

Периоды, за которые можно не платить фиксированные взносы

Как мы уже отметили выше, ИП платит взносы за себя с момента регистрации в качестве предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП. Однако есть периоды, за которые предпринимателю разрешено взносы не уплачивать, если он, конечно, не ведет свою деятельность в течение таких периодов (п. 7, 8 ст. 430 НК РФ). К таким «исключаемым» периодам, в частности, относится период нахождения ИП в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Сумма взносов ИП за неполный год работы

Если предприниматель зарегистрировался не с начала года, прекратил ведение деятельности и был исключен из ЕГРИП до окончания отчетного года или же на календарный год выпал «исключаемый» период, то расчет взносов ИП, в зависимости от ситуации, производится пропорционально количеству месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности или же по месяц прекращения деятельности. При этом за неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца (п. 3 Письма ФНС от 07.03.2017 N БС-4-11/4091@).

Пример расчета суммы фиксированного взноса на ОПС при работе неполный год

ИП прекратил свою деятельность (исключен из ЕГРИП) 12.03.2018. Сумма взноса на ОПС рассчитывается следующим образом:

Шаг 1. Определяем ежемесячную сумму взноса

26545 руб. : 12 месяцев = 2212,08 руб.

Шаг 2. Определяем сумму взноса за неполный месяц (за март 2018 г.)

Так как предприниматель завершил свою деятельность 12 марта, то нужно рассчитать сумму взноса за 12 дней:

2212,08 руб.: 31 день х 12 дней = 856,29 руб.

Шаг 3. Определяем сумму взноса на ОПС, которую ИП должен уплатить в бюджет при неполном годе работы

2212,08 руб. х 2 мес. (январь, февраль) + 856,29 руб. = 5280,45 руб.

Срок уплаты фиксированного взноса на ОПС

Предприниматель должен уплатить взнос на ОПС за себя не позднее 31 декабря года, за который платится этот взнос (п. 2 ст. 432 НК РФ). Как ИП будет перечислять сумму взноса (частями или полностью), он определяет самостоятельно. Главное, чтобы вся сумма взноса была перечислена в бюджет своевременно. Безусловно, здесь работает правило «выходного дня»: если крайний срок уплаты выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний день уплаты переносится на первый рабочий день. Следующий за этим выходным/праздником (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Для ИП, прекративших свою деятельность в течение года, установлен свой срок уплаты взносов – их он должен перечислить не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в ИФНС в качестве предпринимателя (п. 5 ст. 432 НК РФ).

При нарушении срока уплаты взноса ИП налоговики начислят ему пени (ст. 75 НК РФ). Правильность расчета суммы пени вы поможете проверить при помощи нашего Калькулятора.

КБК: взносы ИП

Взносы ИП за себя на ОПС перечисляются на КБК:

Что уплачивается КБК
Взнос на ОПС за себя 182 1 02 02140 06 1110 160
Пени по взносу на ОПС за себя 182 1 02 02140 06 2110 160
Штраф по взносу на ОПС за себя 182 1 02 02140 06 3010 160

Образец платежного поручения на уплату фиксированного взноса на ОПС вы найдете ниже.

Стоит отметить, что если ИП нужно погасить задолженность по взносам на ОПС за себя за периоды, истекшие до 01.01.2017, то для этих целей предусмотрены другие КБК:

Что уплачивается КБК
Взнос на ОПС за себя 182 1 02 02140 06 1100 160
Пени по взносу на ОПС за себя 182 1 02 02140 06 2100 160
Штраф по взносу на ОПС за себя 182 1 02 02140 06 3000 160

Фиксированные взносы ИП: уменьшение налогов

На взносы на ОПС, уплаченные за себя, ИП может уменьшить налоговую базу/налог (ст. 221, п. 3.1 ст. 346.21, пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 23.09.2016 N 03-11-11/55767, Письмо Минфина от 16.11.2016 N 03-11-12/67076, п. 2, 2.1 ст. 346.32 НК РФ):

Налог Порядок уменьшения базы/налога на взносы
НДФЛ ИП вправе включить взносы на ОПС за себя в состав профессионального вычета, уменьшающего базу по НДФЛ
УСН (объект «доходы») ИП с работниками могут уменьшить налог при УСН (аванс) на сумму взносов, уплаченных за себя и за работников, но не более чем на 50%
ИП без работников могут уменьшить налог при УСН (аванс) на всю сумму уплаченного взноса
УСН (объект «доходы минус расходы») ИП вправе включить взносы на ОПС за себя в состав расходов, уменьшающих базу по налогу при УСН
ЕНВД ИП с работниками могут уменьшить налог ЕНВД на сумму взносов, уплаченных за себя и за работников, но не более чем на 50%
ИП без работников могут уменьшить ЕНВД на всю сумму уплаченного взноса
ПСН Налог нельзя уменьшить на сумму взноса

Взносы уменьшают налог/базу того периода, в котором они фактически уплачены. Правда, к примеру, если ИП без работников перечислил фиксированный взнос после окончания квартала, но до подачи декларации по ЕНВД за этот квартал, ИП может уменьшить на взнос налог именно этого квартала (Письмо Минфина от 21.11.2016 N 03-11-11/76431).

Также стоит отметить, что при совмещении режимов есть свои нюансы уменьшения налога/базы на фиксированные взносы ИП (см., например, Письмо Минфина от 24.04.2017 N 03-11-11/24549).

Установленная дата уплаты

Последний день срока, отведенного НК РФ на уплату налога (Законами от 24.07.2009 № 212-ФЗ или от 24.07.98 № 125-ФЗ на уплату взноса), по которому возникла недоимка

Дата фактической уплаты

Дата:
или перечисления недоимки с вашего банковского счета,
или решения ИФНС (отделения ПФР либо ФСС) о зачете имевшейся переплаты в счет полного погашения недоимки.

Сумма задолженности

Сумма недоимки, выявленная самостоятельно либо отраженная в требовании, выставленном ИФНС (отделением ПФР или ФСС)
Рассчитать
Очистить

Образец платежного поручения для уплаты

Месяц
Квартал
Полгода
Год
Все страницы
О чем нужно уведомить налоговую и фонды
Регистрационные данные компании
Ваша компания изменила наименование Ваша компания начала деятельность, которая не указана во внесенных в ЕГРЮЛ сведениях о ней Изменился состав участников ООО либо внесенные в ЕГРЮЛ сведения о каком-либо из участников Изменились внесенные в ЕГРЮЛ сведения о долях участников ООО в его уставном капитале (без изменения размера самого УК) Сменился держатель реестра акционеров у АО В вашей компании сменился директор Продлены полномочия директора вашей компании, сведения о котором уже есть в ЕГРЮЛ Директор вашей компании сменил фамилию Директор вашей компании получил новый паспорт (его ф. и. о., дата и место рождения остались прежними) Ваша компания переехала (изменился адрес ее местонахождения, внесенный в ЕГРЮЛ) Ваша компания приняла решение о реорганизации (преобразовании, слиянии, разделении, выделении, присоединении) Ваша компания приняла решение о ликвидации В вашей компании решили уменьшить уставный капитал В вашей компании решили увеличить уставный капитал Ваша компания получила лицензию У вашей компании отозвали лицензию
Полезная информация
Производственный календарь на 2022 год Производственный календарь на 2022 год (шестидневка) Производственный календарь на 2021 год Производственный календарь на 2021 год (шестидневка) Региональные праздничные нерабочие дни КБК-2020
                                                                                                                                                     
АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
октябрь 2021 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 589

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.75%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
РеспектЮ-Софт
ОПРОС
Из каких источников вы узнаете об изменениях в законодательстве?

Вы можете выбрать несколько вариантов ответа

Интернет-портал http://pravo.gov.ru
Сайты госорганов власти: http://pravo.gov.ru/links/
«Российская газета» https://rg.ru
Справочно-правовая система, в частности СПС«Консультант Плюс»
Сайты бухгалтерских журналов, например, glavkniga.ru
Печатные газеты и журналы
Соцсети
Форумы
Семинары и тренинги
«Сарафанное радио»
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Нужное

Сервис открыт только для подписчиков журнала «Главная книга» или по демодоступу