Что нужно сделать с 9 по 12 января
Подходит к концу 2023 год. Впереди целых 10 дней новогодних каникул, а первая рабочая неделя 2024 года будет короткой - четырехдневной. Чтобы, вернувшись после праздников, вам было проще перейти в режим трудовых будней, лучше заранее составить список первоочередных задач. В этом вам, как всегда, помогут наши бухгалтерские напоминания.
9 января
Перечислять налоги только ЕНП-платежкой
С 2024 г. банки не должны принимать платежки со статусом «02» в поле 101 и КБК конкретного налога, входящего в состав ЕНС, в поле 104. Перечислять такие налоги теперь нужно на КБК ЕНП . О том, что еще нового в ЕНП и ЕНС, читайте в ГК, 2024 № 1.
Проверить зарплаты на соответствие новому МРОТ
С 01.01.2024 федеральный МРОТ увеличен до 19 242 руб. Соответственно, с этого момента зарплата работника, полностью отработавшего свою норму рабочего времени за месяц, не может быть меньше этой величины. Что влечет за собой повышение МРОТ, рассказано в ГК, 2024 № 1.
Уведомить об изменении порядка отчетности НДФЛ за ОП
Чтобы с 2024 года перейти на централизованный порядок сдачи отчетности по НДФЛ по всем ОП в одном муниципальном образовании (МО), сдайте специальное уведомление. В уведомлении укажите выбранное вами ответственное подразделение, по КПП которого вы будете сдавать общую НДФЛ-отчетность за все такие ОП. Сдайте его в инспекцию ответственного ОП. В тот же срок нужно сдать уведомление и тем организациям, которые в 2023 г. уже применяли централизованный порядок в каком-то МО, а с 2024 года намерены:
– или назначить ответственным другое подразделение;
– или отказаться от объединения НДФЛ по этим ОП.
Уведомить об изменении с 2024 г. порядка уплаты налога на прибыль за ОП
Это нужно сделать, если у вас есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте РФ и начиная с 01.01.2024 вы хотите:
– или перейти на уплату налога на прибыль в региональный бюджет через одно ответственное ОП;
– или вернуться на уплату налога по месту нахождения каждого из ОП;
– или назначить ответственным другое ОП.
Заполните специальные формы уведомлений и руководствуйтесь рекомендованной ФНС схемой их подачи.
Если в 2024 г. вы продолжите платить налог через те же подразделения, что и в 2023 г., ничего сдавать не нужно.
Изменить порядок уплаты авансов по налогу на прибыль
Если вы хотите начиная с 2024 г. иначе платить «прибыльные» авансы, уведомите инспекцию:
– или о переходе на уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли. Специальной формы уведомления нет, можно ориентироваться на ранее рекомендованную ФНС формой;
– или, наоборот, об отказе от них и о переходе на поквартальную отчетность и ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала. Специальной формы уведомления нет – составьте его в произвольной форме.
Если порядок уплаты авансов вы в следующем году не меняете, ничего сдавать не нужно.
Решить, нужны ли вам в 2024 г. льготы по НДС
Если в 2024 г. у вас планируются какие-то освобожденные от НДС операции из п. 3 ст. 149 НК, но вы хотите начислять по ним налог, отправьте в инспекцию отказ от льготы или заявление о приостановлении её использования. Обязательной формы заявления об отказе нет – составьте его как вам удобно. Помните, что отказаться от льготы по НДС или приостановить её использование можно не меньше чем на год.
Организациям – сообщить ИФНС о транспорте и земле, на которые не пришел налог
Компании, которые владеют попадающими под налогообложение транспортом или земельными участками, не заявляли по ним льготу и при этом не получили в течение 2023 г. из ИФНС сообщение об исчисленной сумме соответствующего налога за 2022 г. по такому имуществу, должны сообщить о его наличии налоговикам.
Заполните специальную форму сообщения. Приложите к нему копии документов, подтверждающих госрегистрацию транспорта или право собственности либо постоянного (бессрочного) пользования на землю. Отправьте всё это по ТКС, но, если не получите из ИФНС квитанцию о приеме, придется продублировать отправку на бумаге.
Сообщить об изменении объекта УСН с 2024 года
Документ, который для этого нужно сдать в ИФНС, зависит от того, применяли вы упрощенку в 2023 году или нет:
- если в 2023 г. вы работали на упрощенке и хотите с 2024 года изменить объект налога, сдайте уведомление по рекомендованной ФНС форме № 26.2-6;
- если вы только переходите на УСН с 2024 г., уже подали уведомление об этом, а сейчас поняли, что указали в нем не тот объект, сдайте новое уведомление по форме № 26.2-1, указав в нем нужный объект, и приложите к нему письмо об аннулировании первоначального уведомления (Письмо Минфина от 10.09.2020 N 03-11-06/2/79549).
Ответы на вопросы, возникающие при смене объекта по УСН, опубликованы в ГК, 2023 № 24.
ИП – заплатить фиксированные взносы за 2022 г.
Годовой размер взносов – 45 842 руб., а для ИП из новых регионов – 14 400 руб.
Взносы по ставке 1% с дохода сверх 300 000 руб. за 2023 г. нужно будет заплатить позже – не позднее 01.07.2023. Если же доход ИП за 2023 г. уложился в 300 000 руб., то 1%-е взносы платить не требуется.
ИП – рассчитаться с бюджетом по годовым патентам
Нужно заплатить 2/3 суммы патента, приобретенного на весь 2023 год. На эту же дату приходится и крайний срок уплаты налога по патентам на более короткий срок, действие которых истекает 31.12.2023:
- если срок патента до 6 месяцев – нужно заплатить весь налог;
- если срок патента от 6 месяцев – 2/3 налога.
Уведомить инспекцию о переходе на УСН с 2024 года
Сдайте в любую ИФНС уведомление по форме № 26.2-1. Направить его можно как на бумаге (лично, через представителя или почтой), так и в электронной форме (через ЛКН или по ТКС), также можно подать уведомление через МФЦ. Но если на УСН вы переходите с АУСН, то уведомление надо подать через ЛКН или через уполномоченную кредитную организацию.
Опоздавшие с уведомлением не смогут в 2024 г. сменить свой налоговый режим на упрощенку.
Перейти на УСН с 2024 г. можно, если доход за 9 мес. 2023 г. не больше 149,5125 млн руб. (112,5 млн руб. х 1,329) и по состоянию на 01.01.2023 ваша организация / ИП соответствует критериям работы на УСН (п. 3 ст. 346.12 НК).
Обзор УСН-новшеств на 2024 год смотрите в ГК, 2024 № 1.
Уведомить инспекцию о переходе на АУСН с 2024 года
Заполните в личном кабинете налогоплательщика экранную форму уведомления о переходе. Также вы вправе уполномочить на подачу уведомления кредитную организацию, включенную в специальный реестр на сайте ФНС. Если на АУСН вы переходите с УСН или ЕСХН, то при заполнении проставьте признак отказа от применения УСН/ЕСХН с даты начала применения АУСН – тогда дополнительно уведомлять инспекцию об отказе от этих спецрежимов не придется (Письмо ФНС от 12.10.2022 № СД-4-3/13618@ (п. 1)).
Уведомить инспекцию о переходе с АУСН на другой налоговый режим с 2024 года
Уведомление надо подать через ЛКН или через уполномоченную кредитную организацию.
Сообщить об изменении объекта АУСН с 2024 года
Это нужно сделать через личный кабинет налогоплательщика.
Передать сведения по АУСН
Нужно внести в ЛКН сведения о доходах, полученных за декабрь без применения ККТ и не на банковский счет (например, в неденежной форме).
Скорректировать сведения по АУСН
При передаче в инспекцию сведений о безналичных операциях плательщика АУСН банк делит суммы на учитываемые и не учитываемые для налогообложения. Налогоплательщик вправе подтвердить либо скорректировать эту информацию. Сделать это в отношении данных за декабрь нужно не позднее 9 января. Если в этот срок не сообщить банку о корректировке, то переданная им в инспекцию информация будет считаться подтвержденной и исходя из неё будет рассчитан налог за ноябрь.
Уведомить о переходе с 2024 г. на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК или об отказе от такой уплаты
Граждане, которые признаются контролирующими лицами, могут платить НДФЛ с фиксированного размера прибыли КИК. Чтобы перейти на такую уплату с 2024 г, нужно сдать в ИФНС по месту жительства специальное уведомление. Отказаться от такого порядка можно будет не раньше чем через 5 лет.
Для тех, кто перешел на этот способ в 2021 г., такой срок составляет 3 года. И с 2024 г. они могут от него отказаться, сдав специальное уведомление.
Уведомить налоговиков о личном имуществе, на которое вам не приходил налог
Сообщить нужно о тех объектах личных налогов – транспортного, земельного, на имущество физлиц, – на которые вам не приходили из инспекции уведомления об уплате налога за всё время владения ими и по которым вы ни разу не платили налог.
Заполните специальную форму уведомления. К нему приложите копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на недвижимость или документов, подтверждающих госрегистрацию транспортного средства. Можно отправить всё это по почте в любую ИФНС, сдать через МФЦ или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.
Если уведомления на уплату налога за какой-то объект не приходят к вам по той причине, что по этому объекту у вас есть налоговая льгота, то сообщать о нем в инспекцию не нужно.
Нет необходимости сдавать уведомление повторно, если вы уже передали его раньше.
Сообщить ИФНС о выборе объекта для льготы по личным налогам за 2023 г.
Если у вас есть право на льготы по налогу на имущество физлиц и/или на вычет по земельному налогу, то вы можете сами выбрать, по какому вашему имуществу они должны быть предоставлены при расчете налога за 2023 г.
О выборе нужно сообщить налоговикам, сдав специальные уведомления:
– отдельно – по налогу на имущество;
– отдельно – по земельному налогу.
Их можно представить:
– или в бумажном виде в любую налоговую инспекцию (в т.ч. отправив почтой);
– или в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС;
– или обратившись в МФЦ.