НОВОСТИ

КОНСУЛЬТАЦИИ

ФОРМЫ

КАЛЬКУЛЯТОРЫ

ЖУРНАЛ

28 декабря Бухгалтерские напоминания

Что нужно сделать с 9 по 12 января

Источник: Depositphotos

Подходит к концу 2023 год. Впереди целых 10 дней новогодних каникул, а первая рабочая неделя 2024 года будет короткой - четырехдневной. Чтобы, вернувшись после праздников, вам было проще перейти в режим трудовых будней, лучше заранее составить список первоочередных задач. В этом вам, как всегда, помогут наши бухгалтерские напоминания.

9 января

Перечислять налоги только ЕНП-платежкой

С 2024 г. банки не должны принимать платежки со статусом «02» в поле 101 и КБК конкретного налога, входящего в состав ЕНС, в поле 104. Перечислять такие налоги теперь нужно на КБК ЕНП . О том, что еще нового в ЕНП и ЕНС, читайте в ГК, 2024 № 1.

Проверить зарплаты на соответствие новому МРОТ

С 01.01.2024 федеральный МРОТ увеличен до 19 242 руб. Соответственно, с этого момента зарплата работника, полностью отработавшего свою норму рабочего времени за месяц, не может быть меньше этой величины. Что влечет за собой повышение МРОТ, рассказано в ГК, 2024 № 1.

Уведомить об изменении порядка отчетности НДФЛ за ОП

Чтобы с 2024 года перейти на централизованный порядок сдачи отчетности по НДФЛ по всем ОП в одном муниципальном образовании (МО), сдайте специальное уведомление. В уведомлении  укажите выбранное вами ответственное подразделение, по КПП которого вы будете сдавать общую НДФЛ-отчетность за все такие ОП. Сдайте его в инспекцию ответственного ОП. В тот же срок нужно сдать уведомление и тем организациям, которые в 2023 г. уже применяли централизованный порядок в каком-то МО, а с 2024 года намерены:

– или назначить ответственным другое подразделение;

– или отказаться от объединения НДФЛ по этим ОП.

Уведомить об изменении с 2024 г. порядка уплаты налога на прибыль за ОП

Это нужно сделать, если у вас есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте РФ и начиная с 01.01.2024 вы хотите:

– или перейти на уплату налога на прибыль в региональный бюджет через одно ответственное ОП;

– или вернуться на уплату налога по месту нахождения каждого из ОП;

– или назначить ответственным другое ОП.

Заполните специальные формы уведомлений и  руководствуйтесь рекомендованной ФНС схемой их подачи.

Если в 2024 г. вы продолжите платить налог через те же подразделения, что и в 2023 г., ничего сдавать не нужно.

Изменить порядок уплаты авансов по налогу на прибыль

Если вы хотите начиная с 2024 г. иначе платить «прибыльные» авансы, уведомите инспекцию:

– или о переходе на уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли. Специальной формы уведомления нет, можно ориентироваться на ранее рекомендованную ФНС формой;

– или, наоборот, об отказе от них и о переходе на поквартальную отчетность и ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала. Специальной формы уведомления нет – составьте его в произвольной форме.

Если порядок уплаты авансов вы в следующем году не меняете, ничего сдавать не нужно.

Решить, нужны ли вам в 2024 г. льготы по НДС

Если в 2024 г. у вас планируются какие-то освобожденные от НДС операции из п. 3 ст. 149 НК, но вы хотите начислять по ним налог, отправьте в инспекцию отказ от льготы или заявление о приостановлении её использования. Обязательной формы заявления об отказе нет – составьте его как вам удобно. Помните, что отказаться от льготы по НДС или приостановить её использование можно не меньше чем на год.

Организациям – сообщить ИФНС о транспорте и земле, на которые не пришел налог

Компании, которые владеют попадающими под налогообложение транспортом или земельными участками, не заявляли по ним льготу и при этом не получили в течение 2023 г. из ИФНС сообщение об исчисленной сумме соответствующего налога за 2022 г. по такому имуществу, должны сообщить о его наличии налоговикам.

Заполните специальную форму сообщения. Приложите к нему копии документов, подтверждающих госрегистрацию транспорта или право собственности либо постоянного (бессрочного) пользования на землю. Отправьте всё это по ТКС, но, если не получите из ИФНС квитанцию о приеме, придется продублировать отправку на бумаге.

Сообщить об изменении объекта УСН с 2024 года

Документ, который для этого нужно сдать в ИФНС, зависит от того, применяли вы упрощенку в 2023 году или нет:

- если в 2023 г. вы работали на упрощенке и хотите с 2024 года изменить объект налога, сдайте уведомление по рекомендованной ФНС форме № 26.2-6;

- если вы только переходите на УСН с 2024 г., уже подали уведомление об этом, а сейчас поняли, что указали в нем не тот объект, сдайте новое уведомление по форме № 26.2-1, указав в нем нужный объект, и приложите к нему письмо об аннулировании первоначального уведомления (Письмо Минфина от 10.09.2020 N 03-11-06/2/79549).

Ответы на вопросы, возникающие при смене объекта по УСН, опубликованы в ГК, 2023 № 24.

ИП – заплатить фиксированные взносы за 2022 г.

Годовой размер взносов – 45 842 руб., а для ИП из новых регионов – 14 400 руб.

Взносы по ставке 1% с дохода сверх 300 000 руб. за 2023 г. нужно будет заплатить позже – не позднее 01.07.2023. Если же доход ИП за 2023 г. уложился в 300 000 руб., то 1%-е взносы платить не требуется.

ИП – рассчитаться с бюджетом по годовым патентам

Нужно заплатить 2/3 суммы патента, приобретенного на весь 2023 год. На эту же дату приходится и крайний срок уплаты налога по патентам на более короткий срок, действие которых истекает 31.12.2023:

- если срок патента до 6 месяцев – нужно заплатить весь налог;

- если срок патента от 6 месяцев – 2/3 налога.

Уведомить инспекцию о переходе на УСН с 2024 года

Сдайте в любую ИФНС уведомление по форме № 26.2-1. Направить его можно как на бумаге (лично, через представителя или почтой), так и в электронной форме (через ЛКН или по ТКС), также можно подать уведомление через МФЦ. Но если на УСН вы переходите с АУСН, то уведомление надо подать через ЛКН или через уполномоченную кредитную организацию.

Опоздавшие с уведомлением не смогут в 2024 г. сменить свой налоговый режим на упрощенку.

Перейти на УСН с 2024 г. можно, если доход за 9 мес. 2023 г. не больше 149,5125 млн руб. (112,5 млн руб. х 1,329) и по состоянию на 01.01.2023 ваша организация / ИП соответствует критериям работы на УСН (п. 3 ст. 346.12 НК).

Обзор УСН-новшеств на 2024 год смотрите в ГК, 2024 № 1.

Уведомить инспекцию о переходе на АУСН с 2024 года

Заполните в личном кабинете налогоплательщика экранную форму уведомления о переходе. Также вы вправе уполномочить на подачу уведомления кредитную организацию, включенную в специальный реестр на сайте ФНС. Если на АУСН вы переходите с УСН или ЕСХН, то при заполнении проставьте признак отказа от применения УСН/ЕСХН с даты начала применения АУСН – тогда дополнительно уведомлять инспекцию об отказе от этих спецрежимов не придется (Письмо ФНС от 12.10.2022 № СД-4-3/13618@ (п. 1)).

Уведомить инспекцию о переходе с АУСН на другой налоговый режим с 2024 года

Уведомление надо подать через ЛКН или через уполномоченную кредитную организацию.

Сообщить об изменении объекта АУСН с 2024 года

Это нужно сделать через личный кабинет налогоплательщика.

Передать сведения по АУСН

Нужно внести в ЛКН сведения о доходах, полученных за декабрь без применения ККТ и не на банковский счет (например, в неденежной форме).

Скорректировать сведения по АУСН

При передаче в инспекцию сведений о безналичных операциях плательщика АУСН банк делит суммы на учитываемые и не учитываемые для налогообложения. Налогоплательщик вправе подтвердить либо скорректировать эту информацию. Сделать это в отношении данных за декабрь нужно не позднее 9 января. Если в этот срок не сообщить банку о корректировке, то переданная им в инспекцию информация будет считаться подтвержденной и исходя из неё будет рассчитан налог за ноябрь.

Уведомить о переходе с 2024 г. на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК или об отказе от такой уплаты

Граждане, которые признаются контролирующими лицами, могут платить НДФЛ с фиксированного размера прибыли КИК. Чтобы перейти на такую уплату с 2024 г, нужно сдать в ИФНС по месту жительства специальное уведомление. Отказаться от такого порядка можно будет не раньше чем через 5 лет.

Для тех, кто перешел на этот способ в 2021 г., такой срок составляет 3 года. И с 2024 г. они могут от него отказаться, сдав специальное уведомление.

Уведомить налоговиков о личном имуществе, на которое вам не приходил налог

Сообщить нужно о тех объектах личных налогов – транспортного, земельного, на имущество физлиц, – на которые вам не приходили из инспекции уведомления об уплате налога за всё время владения ими и по которым вы ни разу не платили налог.
Заполните специальную форму уведомления. К нему приложите копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на недвижимость или документов, подтверждающих госрегистрацию транспортного средства. Можно отправить всё это по почте в любую ИФНС, сдать через МФЦ или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.
Если уведомления на уплату налога за какой-то объект не приходят к вам по той причине, что по этому объекту у вас есть налоговая льгота, то сообщать о нем в инспекцию не нужно.

Нет необходимости сдавать уведомление повторно, если вы уже передали его раньше.

Сообщить ИФНС о выборе объекта для льготы по личным налогам за 2023 г.

Если у вас есть право на льготы по налогу на имущество физлиц и/или на вычет по земельному налогу, то вы можете сами выбрать, по какому вашему имуществу они должны быть предоставлены при расчете налога за 2023 г.

О выборе нужно сообщить налоговикам, сдав специальные уведомления:

– отдельно – по налогу на имущество;

– отдельно – по земельному налогу.

Их можно представить:

– или в бумажном виде в любую налоговую инспекцию (в т.ч. отправив почтой);

– или в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС;

– или обратившись в МФЦ.

Последние новости

23

Имущественный вычет можно получить, только если купленное жилье изначально жилое

Чтобы иметь право на получение имущественного НДФЛ-вычета по расходам на покупку/строительство жилья, жилой дом нужно именно приобрести или построить, а не превратить нежилое помещение в жилое.

22

В декабре семьи с детьми получат соцстраховские пособия досрочно

В связи с тем, что 2025 год начнется с длинных каникул, детские пособия, которые по обычному графику должны прийти получателям в начале января, СФР перечислит до конца 2024 года.

21

Как выбрать безопасную новогоднюю гирлянду

До новогодней ночи осталось совсем немного, и большинство людей уже занялись украшением своего дома к празднику. Электрогирлянды уже давно стали обязательным атрибутом Нового года. Роспотребнадзор напоминает: к выбору новогодних украшений, работающих от розетки, нужно подходить особенно тщательно.

20

Прочие события за 16-20 декабря

В ближайшее воскресенье, 22 декабря, отмечается Международный день бардовской песни. Как тут не вспомнить классическое «Как здорово, что все мы здесь сегодня собрались». Тем более, что все бухгалтерские события прошедшей недели собрались в нашем традиционном обзоре. И это действительно здорово и очень удобно.

20

Утверждена новая форма уведомления об использовании НДС-освобождения

ФНС утвердила новый бланк уведомления об использовании НДС-освобождения по ст.145 НК. Теперь такое уведомление еще и официальная форма для отказа от освобождения.

20

Ключевую ставку перед Новым годом изменять не стали

Центробанк решил пока сохранить действующую с 28.10.2024 ключевую ставку 21% годовых.

20

Человек с зависимостями тоже может быть самозанятым

ФНС заявила: «самозанятый» закон не запрещает лицам, ограниченным в дееспособности, регистрироваться в качестве плательщиков НПД.

20

Отозвать увольнительное заявление можно письмом или телеграммой

Заявление об отзыве заявления об увольнении передумавший уходить работник может не только принести работодателю лично, но и отправить почтой.

20

Вебинар «Как работать с долгами контрагентов»: договор или бухучет

Иногда срок исковой давности для целей списания безнадежной задолженности считают, ориентируясь исключительно на данные бухгалтерского учета. 10 декабря на вебинаре «Как работать с долгами контрагентов: резервы, претензии, взыскание, списание безнадежных долгов» главный редактор журнала Евгения Филимонова разъяснила, почему такой подход не всегда верный.

20

Продажа недвижимости: что изменится в 2025 году

Если в следующем году вы планируете продать дом или квартиру, вам будет полезно узнать об изменениях в налогообложении доходов от продажи недвижимости, а также о новых размерах госпошлин.

Читайте в свежем номере «Главной книги»

Что поменялось в части первой НК

НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА — 2025

Не облагаемый НДФЛ размер выплат при увольнении — 2025

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

Переход «ОСН → упрощенка-2025»: что с НДС и не только

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

Зарплата и МРОТ-2025: сравниваем и повышаем

Новые КБК по НДФЛ с 2025 года

Три предновогодних вопроса о премиях

Читать журналПодписаться

НОВОЕ НА САЙТЕ

Нулевая декларация по УСН

Нулевая декларация по ЕНВД

Нулевая декларация по НДС в 2016 году

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Как заполнить бланк 2 ндфл в 2015 году

Переход на УСН в 2015 году (заявление, бланк, сроки)

Нулевая отчетность, как заполнить нулевую декларацию?

ПОЛЕЗНОЕ

Налоги с 2025 г.: изменения, новые ставки, УСН, НДФЛ, прибыль, имущество

График отпусков на 2025 год

Как отдыхаем в январе 2025 года

Отпуск в январе 2025 года: выгодно ли брать

Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)

Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)

Подкаст: новости за 5 минут

Свежий номер журнала «Главная книга»

Производственный календарь на 2024 год: как работаем и как отдыхаем

Cроки уплаты налогов и взносов в 2024 году

Cроки сдачи отчетности-2024

КБК на 2024 год

Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам