Как отразить в 6-НДФЛ предновогодний подарок работнику
В декабре 2023 года организация преподнесла своему работнику неденежный подарок. С момента дарения до конца года выплат в пользу этого работника не было, т.е. «подарочный» НДФЛ удержан не был. Налог со стоимости подарка удержали и уплатили в январе 2024 года. Как отразить в 6-НДФЛ и справке о доходах физлица стоимость подарка и НДФЛ с него?
В данной ситуации в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 год следует отразить стоимость подарка — в поле 110 «Сумма дохода, начисленная физлицам» — и сумму НДФЛ с него — в поле 140 «Сумма налога исчисленная». Но поскольку НДФЛ в 2023 году удержан не был, то поля 160 «Сумма налога удержанная» и 170 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» заполнять не нужно. Также налог не попадет и в раздел 1 годового расчета.
А вот в справке о доходах и суммах налога физлица (бывшая 2-НДФЛ) за 2023 год следует указать и доход в натуральной форме, и соответствующую сумму НДФЛ.
Сумму НДФЛ с декабрьского подарка, удержанную в январе, нужно отразить в 6-НДФЛ за I квартал:
- в разделе 1 по строке 020 «Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению с начала налогового периода», а также по строке 021 «По первому сроку перечисления» - если налог был удержан в период с 1 по 22 января;
- в разделе 2 по строке 160 «Сумма налога удержанная».
Источник: Письмо ФНС от 21.02.2024 № БС-4-11/1945@
Последние новости
22
В связи с тем, что 2025 год начнется с длинных каникул, детские пособия, которые по обычному графику должны прийти получателям в начале января, СФР перечислит до конца 2024 года.
21
До новогодней ночи осталось совсем немного, и большинство людей уже занялись украшением своего дома к празднику. Электрогирлянды уже давно стали обязательным атрибутом Нового года. Роспотребнадзор напоминает: к выбору новогодних украшений, работающих от розетки, нужно подходить особенно тщательно.
20
В ближайшее воскресенье, 22 декабря, отмечается Международный день бардовской песни. Как тут не вспомнить классическое «Как здорово, что все мы здесь сегодня собрались». Тем более, что все бухгалтерские события прошедшей недели собрались в нашем традиционном обзоре. И это действительно здорово и очень удобно.
20
ФНС утвердила новый бланк уведомления об использовании НДС-освобождения по ст.145 НК. Теперь такое уведомление еще и официальная форма для отказа от освобождения.
20
Центробанк решил пока сохранить действующую с 28.10.2024 ключевую ставку 21% годовых.
20
ФНС заявила: «самозанятый» закон не запрещает лицам, ограниченным в дееспособности, регистрироваться в качестве плательщиков НПД.
20
Заявление об отзыве заявления об увольнении передумавший уходить работник может не только принести работодателю лично, но и отправить почтой.
20
Иногда срок исковой давности для целей списания безнадежной задолженности считают, ориентируясь исключительно на данные бухгалтерского учета. 10 декабря на вебинаре «Как работать с долгами контрагентов: резервы, претензии, взыскание, списание безнадежных долгов» главный редактор журнала Евгения Филимонова разъяснила, почему такой подход не всегда верный.
20
Если в следующем году вы планируете продать дом или квартиру, вам будет полезно узнать об изменениях в налогообложении доходов от продажи недвижимости, а также о новых размерах госпошлин.
19
Следующая неделя будет непростой. Во-первых, последняя рабочая неделя 2024 года - шестидневная, во-вторых, на нее приходится немало отчетно-платежных сроков. Чтобы из-за забывчивости вам не пришлось входить в новый, 2025 год с рабочими хвостами, обязательно сверьте свои планы на следующую неделю с нашими бухгалтерскими напоминаниями.
