Вход
Активация подписки
Вебинар 11 марта
Главная → Бухгалтерские журналы → Главная книга № 12/2023 → Учебные расходы: возможности налогового …

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 13 июня 2023 г.

Содержание журнала № 12 за 2023 г.
ОСН УСН

Учебные расходы: возможности налогового учета

Н.Н. Катаева,
ведущий эксперт
Обучение работников способствует развитию и самого работодателя. Пока работник овладевает новыми знаниями и совершенствует имеющиеся навыки, бухгалтер осваивает учет учебных расходов и порядок уплаты налогов. Можно ли стоимость информационных услуг учесть при УСН как расходы на обучение? Как учесть доступ к программе повышения квалификации бухгалтера? Включается ли в «упрощенные» расходы стоимость аккредитации сотрудника? Отвечаем на учебные вопросы.
Вернуться к статье
9 комментариев
Оставлять комментарии могут только подписчики журнала
Вам откроются все номера журнала «Главная книга» и закрытые сервисы
Я подписчик журнала
14 июня 2023 г., 13:39
Добрый день. В нашей организации (санаторий) директор прошел гигиеническую подготовку для руководителей в ФБУЗ "Центр гигиены и эпидемиологии". Акт учреждение составило на физическое лицо, лицензию не предоставило, в акте не указано какое кол-во часов составила обучение. Бухгалтер просил переделать акт на ЮЛ , они отказали. Правомерны ли их действия, и можно при этом отнести в расходы по налогу на прибыль.
Катаева Наталья Николаевна
Автор статьи
14 июня 2023 г., 19:13
Добрый день. Возможно, информация о лицензии и программе обучения указана в договоре с ФБУЗ или есть на его сайте в открытом доступе. И вы можете сами ее распечатать и приложить к договору. Если договор на гигиеническую подготовку заключен с физлицом – директором санатория, на него оформлен акт и он сам оплатил обучение, а ФБУЗ отказывается в оформлении документов на санаторий, вы можете возместить затраты директора и учесть их в прибыльных расходах, как прочие (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Катаева Наталья Николаевна
Автор статьи
14 июня 2023 г., 19:15
Ведь работники санатория обязаны проходить медосмотры, профессиональную гигиеническую подготовку и аттестацию, результаты которой вносятся в личную медкнижку (п. 2 Инструкции, утв. Приказом Минздрава от 29.06.2000 N 229). А санаторий обязан обеспечить проведение профобучения или дополнительного профобразования своих работников, а также прохождение обязательных медосмотров. Это предусмотрено законодательством и является условием ведения деятельности санатория
Катаева Наталья Николаевна
Автор статьи
14 июня 2023 г., 19:16
(ст. ст. 196, 220 ТК РФ, ст. ст. 11, 36 Закона от 30.03.1999 N 52-ФЗ, п. 4.6 Письма Минздрава от 07.08.2000 N 1100/2196-0-117).
15 июня 2023 г., 16:02
Добрый день! А разве расходы на участие поваров в мастер-классах нельзя учесть в УСН на основании п. 1 ст. 254 НК РФ , как материальные расходы, как затраты на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями ?
Катаева Наталья Николаевна
Автор статьи
16 июня 2023 г., 11:19
Добрый день. При учете «упрощенных» расходов важно разделять затраты на приобретение услуг производственного характера и непроизводственных услуг. Производственные услуги – это услуги, непосредственно связанные с производством вашей продукции, работ, услуг. Их перечень является открытым (подп. 6 п. 1 ст. 254, подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). И потому вызывает пристальный интерес проверяющих на предмет их обоснования.
Катаева Наталья Николаевна
Автор статьи
16 июня 2023 г., 11:20
Непроизводственные услуги напрямую с производством продукции, работ, услуг не связаны. Перечень их в составе «упрощенных» расходов ограничен (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Например, особенностью вашего ресторана является возможность для посетителей поучаствовать в приготовлении заказанных ими блюд. Затраты на проведение для посетителей таких мастер-классов (с привлечением сторонних исполнителей или собственными силами) можно отнести к материальным расходам.
Катаева Наталья Николаевна
Автор статьи
16 июня 2023 г., 11:21
Поскольку их проведение является составной частью процесса приготовления заказанных блюд. Целью направления поваров-работников ресторана для участия в мастер-классах по кулинарному искусству является повышение их квалификации, приобретение новых знаний и навыков.
Катаева Наталья Николаевна
Автор статьи
16 июня 2023 г., 11:21
И то, что по формальному признаку (отсутствие договора с образовательной организацией, несоответствие требуемому количества часов и пр.) затраты на участие в мастер-классах не относятся к расходам на обучение, не делает их автоматически материальными расходами.
Опрос
Всегда ли вы заключаете договоры с покупателями/заказчиками?
ГК Вебинары

Идеальная бухотчетность: как избежать типичных ошибок

11 марта 10:30–13:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Людмила Елина
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар
Новые консультации

Справка о среднем заработке работника 2025 для пособия по безработице

Свидетельство ОГРНИП

Что такое счет на оплату: бланк и образец

Основание платежа (поле 106) в платежном поручении: расшифровка

Ежегодный оплачиваемый отпуск

Что нужно знать о работе вахтовым методом

Учет аренды по ФСБУ 25/2018 у арендодателя

ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ

Страхование работников

ПОЛЕЗНОЕ

Как отдыхаем в марте 2025 г.

Налоговая реформа — 2025 и другие новшества, важные для бухгалтера

Свежий номер журнала «Главная книга»

Подкаст: новости за 5 минут

Cроки сдачи отчетности-2025

Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.

Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам

Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)

Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)

Не пропустите!

Осталось 2 дня!

Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за период с 23 по 28 февраля 2025 г.

Осталось 4 дня!

НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 23 по 28 февраля 2025 г.

Осталось 9 дней!

Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2024 г.

Осталось 16 дней!

Взносы на травматизм за февраль 2025 г.

Календарь на рабочий стол
О нас

О сайте

Об издательстве

О журнале «Главная книга»

О сервисах

Об авторах

Контакты

Политика обработки персональных данных

Отзывы

Обратная связь

Предложить тему статьи

Вопрос по сайту

Сотрудничество

Реклама

Партнеры

Опубликовать свою статью

Конкурсы издательства

Подписка

Подписка на журнал "Главная книга"

Получить бесплатный доступ к ГК и сервисам сайта

Подписка на рассылки

VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное