Вебинар 10 апреля 2026 года
Главная → Бухгалтерские журналы → Главная книга № 16/2025 → Межграничные работы и услуги …

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 августа 2025 г.

Содержание журнала № 16 за 2025 г.
ЕАЭС ОСН УСН АУСН ЕСХН ПСН

Межграничные работы и услуги внутри ЕАЭС: НДС-вопросы и не только

ЕЛИНА Людмила Александровна, заместитель главного редактора, ведущий эксперт
Надо ли платить российский НДС при выполнении работ или оказании услуг контрагентам из ЕАЭС (из Беларуси, Казахстана, Киргизии или Армении)? Или наоборот — когда вы заказчик, а услуги вам оказывает контрагент из ЕАЭС? Это зависит, прежде всего, от места реализации: Россия или другая страна ЕАЭС. А далее надо идти по алгоритму: кто считает НДС, по каким правилам и куда его платит. Причем для разных услуг этот алгоритм разный.
Вернуться к статье
4 комментария
Оставлять комментарии могут только подписчики журнала
Вам откроются все номера журнала «Главная книга» и закрытые сервисы
Я подписчик журнала
ID-fe4aa822ef
14 января 2026 г., 15:44
Здравствуйте! Российский перевозчик по заявке экспедитора РБ выполнил перевозку Китай - Республика Беларусь. Перевозка осуществлялась по транзитной декларации, выписанной казахским брокером. На CMR отметка белорусской таможни. Перевозчик отразил эту услугу в учете - БЕЗ НДС (ст. 148 НК РФ), налоговая настаивает - НДС 20% (Приложение №18 к Договору о ЕАЭС) . Что должно быть прописано в договоре с белорусским экспедитором про НДС, чтобы данная перевозка была без НДС?
ЕЛИНА Людмила Александровна
Автор статьи
16 января 2026 г., 16:58
Здравствуйте. Статья 148 НК РФ в данной ситуации не применяется. Поскольку заказчик перевозки (экспедитор) из страны ЕАЭС, место реализации услуг надо определять на основании Протокола о косвенных налогах (Приложение № 18 к Договору о ЕАЭС), который имеет приоритет над нормами Налогового кодекса РФ (далее - Протокол) (п. 1 ст. 7 НК РФ). Поскольку услуги перевозки не поименованы в п. 29 Протокола, местом их реализации является страна перевозчика, то есть Россия. Независимо от маршрута перевозки. А значит, они облагаются НДС в соответствии с Налоговым кодексом РФ (п. 28, подп. 5 п. 29 Протокола, Письмо Минфина от 28.07.2021 N 03-07-13/1/60259). Договором можно определить особенности гражданско-правовых отношений, но не налоговые последствия, установленные нормативными актами (Письмо Минфина от 30.10.2023 N 03-08-05/103350). В рассматриваемой ситуации для того, чтобы услуги перевозки облагались в РФ, достаточно, что их заказчик из страны ЕАЭС. Поэтому изменение каких-либо условий перевозки (например, маршрута) не приведет к тому, что услуги не будут облагаться НДС в России. По поводу ставки НДС по услугам перевозки смотрите ответ на форуме https://glavkniga.ru/forum/15439.
ID-fe4aa822ef
16 января 2026 г., 18:46
Добрый день! "Российским НДС такая операция не облагается..." - услуга оказывается резидентом РФ в страну ЕАЭС в адрес резидента РБ, отметка таможни РБ - полная идентификация услуги для налоговых органов РБ, договорные обязательства не имеют значения. К каким тогда условиям оказания услуг в грузоперевозках применима цитата из Вашей статьи? Получается двойное налогообложение в чистом виде.
ЕЛИНА Людмила Александровна
Автор статьи
16 января 2026 г., 23:39
Добрый день! В статье указана актуальная информация. Место реализации услуг определяется по правилам Договора о ЕАЭС. И в вашем случае надо смотреть в графу таблицы - "Место реализации - Россия" и надо начислять НДС по правилам НК. Как правильно определить место реализации услуг, поможет статья "ЕАЭС: где реализованы работы и услуги для целей НДС" https://glavkniga.ru/elver/2025/16/7877. По белорусским налогам не помогу, но обращу внимание на то, что и для РБ действует Договор о ЕАЭС.
Опрос
Каким способом в вашей компании (ИП) выдаются деньги под отчет?
ГК Вебинары

НДС и налог на прибыль: декларации за I квартал, правоприменительная практика, разъяснения Минфина и ФНС

31 марта 10:30–13:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Альмин Моисеевич Рабинович
Зам. руководителя Департамента бухгалтерского, налогового и правового консалтинга АКГ «ФинЭкспертиза», к.и.н.
Регистрация на вебинар
НОВОЕ

Апрель-2026: главные изменения

Налог на самозанятых граждан 2026

Кто может стать самозанятым в 2026 году

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2026 г.

Кто не подпадает под самозанятых граждан в 2026 году

Какие налоговые вычеты по налогу на доходы физлиц можно получить в 2026 г.

3-НДФЛ за 2025 год: что изменилось в форме декларации

Выбор предпринимателем режима налогообложения на 2026 год: что учесть

ПОЛЕЗНОЕ

Cроки уплаты налогов и взносов в 2026 году

Cроки сдачи отчетности-2026

Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка)

Производственный календарь на 2026 год (шестидневка)

КБК на 2026 год

Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам

Свежий номер журнала «Главная книга»

Подкаст: новости за 5 минут

Не пропустите!

Осталось 6 часов!

Налог при АУСН за февраль 2026 г.

Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально) за 2025 г.

Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за 2025 г.

Декларация по налогу при УСН (организации) за 2025 г.

Декларация по ЕСХН за 2025 г.

Декларация о доходах, полученных от источников за пределами РФ за 2025 г.

Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов (ежеквартально) за 2025 г.

Персонифицированные сведения о физлицах за февраль 2026 г.

Уведомление об исчисленных суммах налогов за март 2026 г.

Осталось 6 дней!

Налог на прибыль (ежемесячные авансы) доплата за 2025 г.

ЕСХН за 2025 г.

Календарь на рабочий стол
Нужное Нужное
Используем файлы cookies и сервисы интернет-аналитики для улучшения работы сайта.
Понятно