Обзор налоговых изменений 2026 года
НДС
Основная ставка НДС возрастет на два процентных пункта и составит 22%подп. «в» п. 8 ст. 2 Закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ (далее — Закон № 425-ФЗ). Подробнее>>>
Вследствие этого увеличится до 18,03% и расчетная ставка, применяемая:
•при реализации предприятия в целом как имущественного комплексап. 7 ст. 2 Закона № 425-ФЗ;
•иностранными лицами — налоговыми агентами по «налогу на Google»подп. «б» п. 14 ст. 2 Закона № 425-ФЗ;
•иностранными организациями, состоящими на налоговом учете в РФ в связи с продажей физлицам через маркетплейсы товаров из стран ЕАЭСподп. «б» п. 15 ст. 2 Закона № 425-ФЗ.
Установлена нулевая ставка и отменено освобождение от НДС при реализации добывающими компаниями аффинажным организациям руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгметаллыподп. «а» п. 8 ст. 2 Закона № 425-ФЗ.
Отменили пониженную ставку 10% при реализации молокосодержащих продуктов с заменителем молочного жира, спредов и сливочно-растительных топленых смесейподп. «б» п. 8 ст. 2 Закона № 425-ФЗ.
В 2026 г. получат полное освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ только те упрощенцы, у которых совокупный доход в 2025 г. был не более 20 млн руб. Если их доход с начала 2026 г. превысит 20 млн руб., действие освобождения прекращаетсяподп. «а», «в» п. 1 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона № 425-ФЗ. Подробнее>>>
Упрощенцы, применяющие ставки НДС 5% и 7%, могут не вести раздельный учет входного НДС. С 2026 г. определенным категориям упрощенцев можно однократно отказаться от спецставки НДС (5% или 7%) и перейти на общую ставку НДС 22%. Также теперь упрощенцы имеют право отказаться от нулевой ставки по некоторым экспортным операциямподп. «г» п. 8, подп. «б» п. 11 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона № 425-ФЗ. Подробнее>>>
Обновили перечень освобождаемых от НДС операций. Некоторые операции из этого перечня исключили. Например, услуги банков, связанные с обслуживанием банковских карт. Но есть операции, добавленные в перечень. Среди них — услуги операторов инвестиционных платформст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона № 425-ФЗ. Продлили освобождение для туроператоров, реализующих турпродукт в сфере внутреннего и (или) въездного туризмаст. 10, ч. 1 ст. 25 Закона № 425-ФЗ. Подробнее>>>
Налог на прибыль
В 2026 г. можно применять повышающий коэффициент 2 к расходам на приобретение по лицензионному (сублицензионному) соглашению с правообладателем права использовать российское ПО и базы данных, программно-аппаратные комплексы из единого реестраподп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2026). Но появилось дополнительное условие — вы не можете передать это право другим лицам, иначе использовать коэффициент не получитсяподп. «а» п. 51 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона № 425-ФЗ.
Имущество, приобретенное (созданное) за счет целевых бюджетных средств, исключено из перечня не подлежащего амортизации имуществап. 50 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона № 425-ФЗ.
Налоговую базу в периоды с 01.01.2017 по 31.12.2026 можно уменьшать на убытки прошлых лет, но не более чем на 50%. С 01.01.2026 такое ограничение продлили до 31 декабря 2030 г.п. 2.1 ст. 283 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2026); п. 61 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона № 425-ФЗ
Организации-иноагенты и организации с долей иноагентов в уставном капитале не менее 10% с 01.01.2026 должны учитывать в доходах имущество и имущественные права, безвозмездно полученные от их участников с долей не менее половины уставного капитала, а также от «дочек», доля участия в которых не менее 50%подп. «б» п. 49 ст. 2 Закона № 425-ФЗ. Кроме того, их лишили права применять большую часть пониженных ставок налога на прибыльподп. «г», «ж» п. 62, п. 68 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона № 425-ФЗ.
