Главная → Бухгалтерский форум → Уплаченные в декабре НДФЛ …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 26 января 2023 г.

Уплаченные в декабре НДФЛ и страховые взносы отражены в ЕНС к уплате

Горина Наталия

Посетитель

250 баллов

25 января 2023 г. в 13:17

Добрый день! Подскажите пожалуйста в декабре выплатили всю заработную плату, ндфл и страховые взносы сотрудникам по реквизитам 2022 г.. В личном кабинете ЕНС эти суммы на страховые взносы стоят к уплате. Правильно я понимаю, что платежи за страховые взносы ИФНС еще не видит и не успела перенести оплату страховых взносов, за декабрь, перечисленную в декабре 28.12.2022? Если это так, не начислят ли пенни за не уплату и каким образом можно уточнить судьбу платежей?

Отмена

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

26 января 2023 г. в 17:32

Не совсем так. Действительно, сейчас инспекторы говорят, что программа в автоматическом режиме еще разносит платежи декабря. Поэтому чуть ли не каждый день в личном кабинете налогоплательщика изменяются суммы сальдо на ЕНП на 01.01.2023, и то появляются, то исчезают суммы переплат, недоимок и пеней.

Но вам нужно еще и помнить об особом порядке формирования сальдо ЕНС на 01.01.2023. Об этом мы рассказывали в статьях «Сверяемся с ИФНС: чтобы отрицательное сальдо ЕНС не стало сюрпризом» и «Нормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали».

То, что у вас на ЕНС стоят к уплате НДФЛ и страховые взносы, уплаченные в декабре 2022 г., это правильно. Потому что так предусмотрено Законом, которым для всех вводится ЕНП.

Так, в одной части ЕНС (по дебету) у вас должны быть отражены все ваши платежи в бюджет. А в другой части ЕНС (по кредиту) – задолженность перед бюджетом по всем начислениям, то есть по налогам/взносам (в том числе пеням, штрафам) на основании деклараций, расчетов, уведомлений. Разница между этими величинами – сальдо: положительное, отрицательное или нулевое (п. 2, 3 ст. 11.3 НК РФ).

А при формировании сальдо ЕНС на 01.01.2023 в него как начисление ИФНС должна добавить сумму уплаченных по 31 декабря 2022 г. налогов, авансовых платежей, страховых взносов, по которым срок представления отчетности наступает после 1 января 2023 г. (ч. 6 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Что наверняка и сделано.

Но пугаться раньше времени не стоит. Потому что на дату сдачи расчета 6-НДФЛ за 2022 год (27.02.2023) и на дату сдачи РСВ за 2022 год (25.01.2023) ИФНС должна сделать начисления тех сумм, которые отражены в этих расчетах. И одновременно уменьшить ранее сделанные начисления на уплаченные суммы. То есть в итоге на ЕНС должны остаться начисления только по годовым декларациям и расчетам.

Об этом сказано и в памятке на сайте ФНС.

Ваша задача заключается в том, чтобы отследить, все ли ваши платежи учтены в сальдо ЕНС как уплаченные и верно ли инспекция отразила и уменьшила начисления. Инспекции на местах говорят, что к концу января все должно быть в порядке.

Пени по НК могут быть начислены, только если есть недоимка – отрицательное сальдо на ЕНС (п. 4 ст. 75 НК РФ). Если вы опасаетесь, что до того последуют какие-то санкции, можете поторопить налоговиков.

По поводу уточнения судьбы платежей можете запросить в ИФНС: справку о принадлежности сумм ЕНП (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ, Приказ ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1129@) или справку о наличии сальдо на ЕНС на дату формирования (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ, Приказ ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1128@).

Возможно, вам пригодится еще информация из ответа на вопрос «С ЕНС списаны пени - как понять в счет чего и оспорить».

<div>Не совсем так. Действительно, сейчас инспекторы говорят, что программа в автоматическом режиме еще разносит платежи декабря. Поэтому чуть ли не каждый день в личном кабинете налогоплательщика изменяются суммы сальдо на ЕНП на 01.01.2023, и то появляются, то исчезают суммы переплат, недоимок и пеней.</div> Но вам нужно еще и помнить об особом порядке формирования сальдо ЕНС на 01.01.2023. Об этом мы рассказывали в статьях <a href="http:///elver/2022/22/6189">«Сверяемся с ИФНС: чтобы отрицательное сальдо ЕНС не стало сюрпризом»</a> и <a href="/elver/2023/2/6289">«Нормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали»</a>. То, что у вас на ЕНС стоят к уплате НДФЛ и страховые взносы, уплаченные в декабре 2022 г., это правильно. Потому что так предусмотрено Законом, которым для всех вводится ЕНП. Так, в одной части ЕНС (по дебету) у вас должны быть отражены все ваши платежи в бюджет. А в другой части ЕНС (по кредиту) – задолженность перед бюджетом по всем начислениям, то есть по налогам/взносам (в том числе пеням, штрафам) на основании деклараций, расчетов, уведомлений. Разница между этими величинами – сальдо: положительное, отрицательное или нулевое (п. 2, 3 ст. 11.3 НК РФ). А при формировании сальдо ЕНС на 01.01.2023 в него как начисление ИФНС должна добавить сумму уплаченных по 31 декабря 2022 г. налогов, авансовых платежей, страховых взносов, по которым срок представления отчетности наступает после 1 января 2023 г. (ч. 6 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Что наверняка и сделано. Но пугаться раньше времени не стоит. Потому что на дату сдачи расчета 6-НДФЛ за 2022 год (27.02.2023) и на дату сдачи РСВ за 2022 год (25.01.2023) ИФНС должна сделать начисления тех сумм, которые отражены в этих расчетах. И одновременно уменьшить ранее сделанные начисления на уплаченные суммы. То есть в итоге на ЕНС должны остаться начисления только по годовым декларациям и расчетам. Об этом сказано и <a href="https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/debt/memo_amounts_taxes/#t3">в памятке на сайте ФНС</a>. Ваша задача заключается в том, чтобы отследить, все ли ваши платежи учтены в сальдо ЕНС как уплаченные и верно ли инспекция отразила и уменьшила начисления. Инспекции на местах говорят, что к концу января все должно быть в порядке. Пени по НК могут быть начислены, только если есть недоимка – отрицательное сальдо на ЕНС (п. 4 ст. 75 НК РФ). Если вы опасаетесь, что до того последуют какие-то санкции, можете поторопить налоговиков. По поводу уточнения судьбы платежей можете запросить в ИФНС: справку о принадлежности сумм ЕНП (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ, Приказ ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1129@) или справку о наличии сальдо на ЕНС на дату формирования (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ, Приказ ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1128@). Возможно, вам пригодится еще информация из ответа на вопрос <a href="/forum/topic/10756">«С ЕНС списаны пени - как понять в счет чего и оспорить»</a>.

Отмена

Ответить