Главная → Бухгалтерский форум → НДС: выручка закрытого патента

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 19 мая 2023 г.

НДС: выручка закрытого патента

ID-a2753b0675

Посетитель

0 баллов

18 мая 2023 г. в 11:50

Добрый день! В 2022г ИП был на ПСН (2 ПАТЕНТА на весь год- 2 МАГАЗИНА) в сентябре один из патентов закрыли, и на большую квадратуру открыли новый патент (итого 3 патента один из них закрыт в течении года). Доход в 4 кв превысил 60 миллионов, должны ли мы в выручку закрытого патента отнести к НДС?

Ответы и обсуждение

Юдзан

Посетитель

530 баллов (+10 за ответ)

18 мая 2023 г. в 17:16 (ред. 18.05.23 в 18:58)

Здравствуйте! Думаю, что не должны. Во всяком случае, есть разъяснения ФНС, в которых говорится, что право на применение ПСН по патенту, срок действия которого закончился на дату наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение ПСН, сохраняется (Письмо ФНС от 27.01.2022 N СД-4-3/899@). Здесь ситуация по сути аналогичная: этот ваш патент уже закрыт к моменту превышения лимита, то есть обязанности по уплате по нему вместо патентного налога НДФЛ и НДС у ИП нет.

Отмена

Юдзан

Посетитель

530 баллов

18 мая 2023 г. в 18:31

...и норма п. 3 ст. 346.49 НК РФ это подтверждает: налоговым периодом по патенту, деятельность по которому прекращена до истечения срока его действия на основании заявления ИП, признается период с даты начала действия патента до даты прекращения такой деятельности, указанной в этом заявлении.

ID-a2753b0675

Посетитель

0 баллов

19 мая 2023 г. в 10:03

Спасибо, я тоже так думаю, но вот ИФНС говорит обратное!

Юдзан

Посетитель

530 баллов (+10 за ответ)

19 мая 2023 г. в 11:23 (ред. 19.05.23 в 11:24)

Напишите запрос в региональное УФНС или в ФНС, спорьте, если уже дошло до доначислений - основания для оспаривания есть. Я же правильно понял из вопроса: вы написали заявление о прекращении деятельности по спорному патенту, и налог по нему заплатили за период с 1 января по дату прекращения деятельности в сентябре? То есть налоговый период по этому патенту завершился до того, как был превышен лимит по доходам. Потом новый патент получили на этот же магазин или вообще на другую торговую точку?

Отмена

ID-a2753b0675

Посетитель

0 баллов

19 мая 2023 г. в 16:31

У нас было 2 патента на год (01.01.2023 по 31.12.2023) по двум магазинам, в патенте я нашла ошибку и открыли новый патент (с правильными данными) с 06.09.2023 (это стал третий), а тот (ошибочный №2) закрыли 05.09.2023г. (полностью его оплатили). У нас остался №1 патент на год, №2-закрыли и №3 06.09 по 31.12. В декабре мы превышаем доход 60 000 000 руб. т.к. другой системы налогообложения у нас не было, естественно получается ОСН. По НДС показали всю выручку за минусом закрытого патента.

Отмена

Юдзан

Посетитель

530 баллов (+10 за ответ)

19 мая 2023 г. в 19:59

Это несколько меняет дело... Вы фактически не прекращали деятельность в этом магазине, тем не менее, подали заявление о прекращении деятельности. Хотя оснований для этого у вас не было. Так, видимо, рассуждает и налоговая: 1) ИП занизил налог по патенту и исправил эту ошибку способом, не предусмотренным НК (ну, собственно, в НК вообще не прописаны какие-либо варианты исправления ошибок в уже действующем патенте); 2) это не имеет значения, поскольку ИП утратил право на применение ПСН, иначе...

Отмена

Юдзан

Посетитель

530 баллов

19 мая 2023 г. в 20:11

...можно было бы доначислить ему налог по этому первоначальному патенту. Если бы не превышение лимита, возможно, ИФНС так и сделала бы. А сейчас что им делать? Можно, например, рассматривать подачу заявления о мнимом прекращении деятельности как попытку вывести из-под налогообложения по ОСН часть дохода ИП, который предполагал, что доход к концу года превысит 60 млн. Так что не уверен, что здесь получится сослаться на разъяснения ФНС.

Отмена

Юдзан

Посетитель

530 баллов

19 мая 2023 г. в 20:51

...поэтому эксперты и рекомендуют: при больших оборотах не берите патент на весь год. Поквартально или хотя бы по полугодиям. Тогда без вопросов не надо пересчитывать налоги по завершенным патентам.

Ответить