Главная → Бухгалтерский форум → Как уменьшать УСН на …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 26 сентября 2023 г.

Как уменьшать УСН на 1%-е взносы ИП за 2023, уплаченные в декабре

ID-da153cdf67

Посетитель

90 баллов

25 сентября 2023 г. в 15:56

Добрый день! Срок уплаты дополнительных 1%-х взносов на ОПС с дохода, превышающего 300 000 руб за 2023г. не позднее 01.07.2024. Исходя из п.3.1 ст.346.21 и п. 1.2 ст.346.51 НК РФ в редакции Закона №389-ФЗ, 1%-е взносы за 2023г. считаются подлежащими уплате в 2024 г. ФНС уже разъяснила, что на 1%-е взносы за 2023 ИП может уменьшить налог при УСН начиная с Iкв 2024 г. Вопрос: Если ИП (УСН доходы) в декабре 2023 г перечислит 1% с доходов за2023, сможет он на эту сумму уменьшить налогУСН за 2023?

Отмена

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

26 сентября 2023 г. в 15:58

Да, сможет, даже без уплаты этой суммы. Налоговики уже дали новые разъяснения по этому вопросу: учитывая кардинальные изменения с 31.07.2023, 1%-е взносы за 2023 г. предпринимателям разрешили зачитывать в уменьшение налога при УСН как им удобно, за налоговый период как 2023 г., так и 2024 г. Надо только понимать, что на сумму 1%-х взносов за 2023 г., уменьшившую, к примеру, УСН-аванс за 9 месяцев 2023 г., нельзя будет повторно уменьшить налог за отчетные (налоговый) периоды 2024 г. (Письмо ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@).
Уплата обязательных платежей в условиях ЕНС и ЕНП – это, в общем случае, их списание с единого счета налогоплательщика при наступлении срока уплаты и при наличии на ЕНС на эту дату достаточной суммы. То есть 1%-е взносы за 2023 г. будут считаться уплаченными с 01.07.2024, когда ИФНС спишет с вашего ЕНС деньги в счет погашения совокупной обязанности. Однако, с учетом новых разъяснений ФНС, это не препятствует вам уменьшить на сумму этих взносов налог за периоды 2023 г. Например, УСН-аванс за 9 месяцев 2023 г. можно уменьшить на 1%-е взносы за 2023 г., исчисленные исходя из показателей дохода ИП за этот период.
Как указали налоговики в том же Письме, для уменьшения не требуется ни подавать заявление о зачете, ни поддерживать переплату на КБК ЕНП или КБК взносов. То есть налог можно уменьшить на неуплаченные взносы – это справедливо как для фиксированных взносов ИП, так и для 1%-х дополнительных взносов на ОПС.

Возможно, вам будет интересно интервью со специалистом ФНС, касающееся обсуждаемых нововведений.

Да, сможет, даже без уплаты этой суммы. Налоговики уже дали новые разъяснения по этому вопросу: учитывая кардинальные изменения с 31.07.2023, 1%-е взносы за 2023 г. предпринимателям разрешили зачитывать в уменьшение налога при УСН как им удобно, за налоговый период как 2023 г., так и 2024 г. Надо только понимать, что на сумму 1%-х взносов за 2023 г., уменьшившую, к примеру, УСН-аванс за 9 месяцев 2023 г., нельзя будет повторно уменьшить налог за отчетные (налоговый) периоды 2024 г. (Письмо ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@). Уплата обязательных платежей в условиях ЕНС и ЕНП – это, в общем случае, их списание с единого счета налогоплательщика при наступлении срока уплаты и при наличии на ЕНС на эту дату достаточной суммы. То есть 1%-е взносы за 2023 г. будут считаться уплаченными с 01.07.2024, когда ИФНС спишет с вашего ЕНС деньги в счет погашения совокупной обязанности. Однако, с учетом новых разъяснений ФНС, это не препятствует вам уменьшить на сумму этих взносов налог за периоды 2023 г. Например, УСН-аванс за 9 месяцев 2023 г. можно уменьшить на 1%-е взносы за 2023 г., исчисленные исходя из показателей дохода ИП за этот период. Как указали налоговики в том же Письме, для уменьшения не требуется ни подавать заявление о зачете, ни поддерживать переплату на КБК ЕНП или КБК взносов. То есть налог можно уменьшить на неуплаченные взносы – это справедливо как для фиксированных взносов ИП, так и для 1%-х дополнительных взносов на ОПС. Возможно, вам будет интересно <a href="/elver/2023/18/6698">интервью </a>со специалистом ФНС, касающееся обсуждаемых нововведений.

Отмена

Ответить