Главная → Бухгалтерский форум → Аванс в декабре, поставка …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 12 декабря 2018 г.

Аванс в декабре, поставка и монтаж в январе 2019

Посетитель

0 баллов

12 декабря 2018 г. в 14:13

Добрый день! Строительная организация заключила 07.12.2018г. договор субподряда на поставку оборудования и монтаж, в т.ч. НДС 18%. Срок выполнения 30 дней со дня оплаты 10.12.18г. оплатили аванс (100% на оборудование (220 тыч.руб.), 50% на монтаж (80 тыс.руб)). Работы будут приниматься и оплачиваться окончательно в январе 2019г. По какой ставке платить оставшиеся 50% за монтаж? Как это отразить в договоре (доп.соглашение, корректировка или как)? С какой ставкой НДС принимать работы?

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

12 декабря 2018 г. в 14:13

В случае, если аванс перечисляется в 2018 г. (даже за работы, которые будут выполнены в 2019 г.), исполнитель должен будет исчислить с него НДС по ставке 18/118. Заказчик сможет принять к вычету этот НДС.

Поскольку результаты работ будут приниматься в 2019 г., они должны будут облагаться по ставке НДС 20%.

В связи с этим вы можете составить дополнительное соглашение со своим контрагентом о том, как именно изменится их стоимость. К примеру, она может вырасти на 2 процентных пункта из-за увеличения ставки НДС с 18% до 20%. Или общая стоимость работ с учетом НДС останется неизменной, но уменьшится их безналоговая стоимость. Но учтите, что вносить изменения в договор необязательно <п.1 Письма ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ (п. 1)>.

После выполнения работ и их принятия заказчиком, их исполнитель должен исчислить НДС по ставке 20% со всей их стоимости. Причем независимо от того, что закреплено в вашем договоре, оплачены работы до 2019 г. или уже в 2019 г. и так далее. В выставляемом счете-фактуре он должен указать ставку НДС 20%. При этом он восстановит «авансовый» НДС с полученной ранее предоплаты по той ставке, по которой начислял ее при получении аванса. То есть если аванс был получен в 2018 г., восстанавливать ранее принятый НДС надо по ставке 18/118.

Заказчик услуг, получив от исполнителя счет-фактуру после сдачи выполненных работ, имеет право принять к вычету всю сумму НДС, исчисленного по ставке 20% (если соблюдаются иные условия для вычета). В то же время заказчик должен восстановить вычет принятого ранее к вычету «авансового» НДС.

При оплате оставшихся 50% за монтаж надо указать ставку НДС 20%.

В случае, если аванс перечисляется в 2018 г. (даже за работы, которые будут выполнены в 2019 г.), исполнитель должен будет исчислить с него НДС по ставке 18/118. Заказчик сможет принять к вычету этот НДС.
Поскольку результаты работ будут приниматься в 2019 г., они должны будут облагаться по ставке НДС 20%. 
В связи с этим вы можете составить дополнительное соглашение со своим контрагентом о том, как именно изменится их стоимость. К примеру, она может вырасти на 2 процентных пункта из-за увеличения ставки НДС с 18% до 20%. Или общая стоимость работ с учетом НДС останется неизменной, но уменьшится их безналоговая стоимость. Но учтите, что вносить изменения в договор необязательно <п.1 Письма ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ (п. 1)>.
После выполнения работ и их принятия заказчиком, их исполнитель должен исчислить НДС по ставке 20% со всей их стоимости. Причем независимо от того, что закреплено в вашем договоре, оплачены работы до 2019 г. или уже в 2019 г. и так далее. В выставляемом счете-фактуре он должен указать ставку НДС 20%.    При этом он восстановит «авансовый» НДС с полученной ранее предоплаты по той ставке, по которой начислял ее при получении аванса. То есть если аванс был получен в 2018 г., восстанавливать ранее принятый НДС надо по ставке 18/118.
Заказчик услуг, получив от исполнителя счет-фактуру после сдачи выполненных работ, имеет право принять к вычету всю сумму НДС, исчисленного по ставке 20% (если соблюдаются иные условия для вычета). В то же время заказчик должен восстановить вычет принятого ранее к вычету «авансового» НДС.
При оплате оставшихся 50% за монтаж надо указать ставку НДС 20%.

Отмена

Ответить