Главная → Бухгалтерский форум → НДС с уплаченного аванса …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 31 января 2020 г.

НДС с уплаченного аванса при смене поставщиком режима

ViktoriaV

Посетитель

100 баллов

28 января 2020 г. в 10:15

Здравствуйте! Поставщику на ОСНО в 4 кв 19 перечислен аванс и получен счет-фактура на аванс выданный. НДС принят к вычету. С 2020 поставщик перешел на УСН. Аванс возвращен не будет. Общая стоимость по договору останется той же. Отгрузка панируется во 2 кв 20. Надо ли покупателю восстанавливать вычет НДС с авансов или нет. Если - да, то в каком периоде; - нет по пп.3 п.3 ст.170 НК РФ, то включается ли восстановленный НДС в облагаемые доходы при расчете налога на прибыль.

Отмена

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

31 января 2020 г. в 11:37

В 1 квартале контрагентам надо определиться, будет ли стоимость товаров при отгрузке содержать НДС или нет. Если поставщик планирует при отгрузке выставить покупателю отгрузочные документы в сумме, полученной в 2019 г., но без НДС, и покупатель с этим согласен, то тем самым изменяются условия заключенного ранее договора.
В таком случае покупателю необходимо в 1 квартале 2020 г. восстановить НДС, принятый к вычету по выданному авансу на основании подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ. Восстановление НДС не влияет на расчет налога на прибыль.
У продавца ситуация следующая: если контрагенты согласятся внести в договор изменения, согласно которым стоимость услуг без учета НДС будет соответствовать ранее установленной стоимости с учетом налога, то сумма НДС, исчисленная и уплаченная продавцом при получении аванса, после отгрузки товара к вычету у продавца не принимается <п.5 ст.346.25 НК РФ, Письма ФНС от 27.01.2014 № ГД-4-3/1168, от 10.02.2010 N 3-1-11/92@ >.

Отмена

Ответить