Главная → Бухгалтерский форум → Раздельный учет НДС при …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 08 октября 2021 г.

Раздельный учет НДС при продаже ПО за рубежом и в РФ

ID-9b739b98e5

Посетитель

0 баллов

07 октября 2021 г. в 22:52

Хотелось получить практическую рекомендацию, как следует учитывать/распределять входной ндс в компании, которая реализует ПО за рубежом и в РФ (до 2021 применяли освобождение по пп.26 п.2 ст.149), а также получает внереализационные доходы(курсовые разницы,процент.доход). Учитываются ли суммы полученных авансов при расчете пропорции для распределения ндс? Есть ли особенности учета входного ндс по ОС, лицензионным платежам за использование ПО(сч.97),общехозяйственным расходам в этом случае

Отмена

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

08 октября 2021 г. в 16:08

В вашем вопросе на самом деле несколько вопросов и не очень понятно, что именно вы хотите узнать. Попробуем ответить по порядку исходя из того, как мы вас поняли.
Вопрос 1. Особенности раздельного НДС-учета при вашей деятельности.
Из вашего вопроса мы поняли, что в настоящее время вы не применяете освобождение от НДС. Поскольку отказаться от льготы по п. 2 ст. 149 НК невозможно, мы предполагаем, что вы реализуете ПО, которое не включено в единый реестр российских программ.
Передача неисключительных прав по лицензионному договору для целей исчисления НДС относится к услугам и при отсутствии освобождения облагается НДС, если их покупатель ведет деятельность на территории РФ <пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33>. Соответственно, если неисключительные права на ПО передаются покупателю, который ведет деятельность только за рубежом, то НДС такие услуги не облагаются.
Если у вас такая ситуация, то у вас есть облагаемые НДС операции – по реализации ПО в России, и операции, которые НДС не облагаются, так как реализованы за пределами РФ.
Однако поскольку на ваши операции не распространяется освобождение по ст.149 НК РФ, то для целей вычета входного НДС получается, что даже экспорт ваших услуг (передача неисключительных прав на ПО иностранным покупателям) относится к облагаемым операциям.
На эту тему в журнале "Главная книга", 2019, N 14 было опубликовано интервью с Лозовой Анной Николаевной «Изменения в порядке вычета входного НДС» (только в 2019 году на все программы распространялось освобождение от НДС).
Следовательно, для целей НДС-вычетов и раздельного учета в настоящее время все ваши операции по реализации ПО (как на внутреннем рынке, так и на внешнем) приравниваются к облагаемым. В том числе это касается входного НДС по ОС, лицензионным платежам за использование ПО и общехозяйственным расходам.

В вашем вопросе на самом деле несколько вопросов и не очень понятно, что именно вы хотите узнать. Попробуем ответить по порядку исходя из того, как мы вас поняли. 
Вопрос 1. Особенности раздельного НДС-учета при вашей деятельности. 
Из вашего вопроса мы поняли, что в настоящее время вы не применяете освобождение от НДС. Поскольку отказаться от льготы по п. 2 ст. 149 НК невозможно, мы предполагаем, что вы реализуете ПО, которое не включено в единый реестр российских программ. 
Передача неисключительных прав по лицензионному договору для целей исчисления НДС относится к услугам и при отсутствии освобождения облагается НДС, если их покупатель ведет деятельность на территории РФ  <пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33>. Соответственно, если неисключительные права на ПО передаются покупателю, который ведет деятельность только за рубежом, то НДС такие услуги не облагаются. 
Если у вас такая ситуация, то у вас есть облагаемые НДС операции – по реализации ПО в России, и операции, которые НДС не облагаются, так как реализованы за пределами РФ. 
Однако поскольку на ваши операции не распространяется освобождение по ст.149 НК РФ, то для целей вычета входного НДС получается, что даже экспорт ваших услуг (передача неисключительных прав на ПО иностранным покупателям) относится к облагаемым операциям. 
На эту тему в журнале "Главная книга", 2019, N 14 было опубликовано интервью с Лозовой Анной Николаевной «Изменения в порядке вычета входного НДС» (только в 2019 году на все программы распространялось освобождение от НДС). 
Следовательно, для целей НДС-вычетов и раздельного учета в настоящее время все ваши операции по реализации ПО (как на внутреннем рынке, так и на внешнем) приравниваются к облагаемым. В том числе это касается входного НДС по ОС, лицензионным платежам за использование ПО и общехозяйственным расходам.

Отмена

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

08 октября 2021 г. в 16:09

Ответить

Рейтинг знатоков за последний месяц

ID-7496db5c30

100 баллов

Людмила

30 баллов

Опрос

Как вы считаете, снижение лимита доходов при УСН в целях уплаты НДС привело к увеличению числа компаний (ИП), дробящих свой бизнес?

Вебинары

Вся правда о камеральных проверках: судебная практика и стратегия поведения

13 мая 10:30–12:30 (МСК)

Варианты участия

Прямой эфир, живое общение с лектором

Доступ к видеозаписи и материалам

Ведет вебинар

Евгения Михайловна Филимонова

главный редактор журнала «Главная книга»

Регистрация на вебинар

НОВОЕ

Новые льготы для малого бизнеса

Как физлицу добиться списания старой налоговой задолженности

Вся правда о премиях: важная информация и для работников, и для работодателей

НДФЛ с дивидендов в 2026 году: ставка и отражение в отчетности

Способы защиты трудовых прав

План и цель командировки: примеры

Что нужно знать о работе вахтовым методом

Эквайринг: проводки в бухучете

ПОЛЕЗНОЕ

Cроки уплаты налогов и взносов в 2026 году

Cроки сдачи отчетности-2026

Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка)

Производственный календарь на 2026 год (шестидневка)

КБК на 2026 год

Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам

Свежий номер журнала «Главная книга»

Подкаст: новости за 5 минут

Не пропустите!

Осталось 4 дня!

Налог при АУСН за март 2026 г.

Декларация по НДС за 1 квартал 2026 г.

Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально) за 1 квартал 2026 г.

Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за 1 квартал 2026 г.

Декларация по налогу при УСН (ИП) за 2025 г.

Декларация о доходах, полученных от источников за пределами РФ за 1 квартал 2026 г.

Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов (ежеквартально) за 1 квартал 2026 г.

Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2026 г.

Расчет по страховым взносам в ИФНС за 1 квартал 2026 г.

Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости за 1 квартал 2026 г.

Персонифицированные сведения о физлицах за март 2026 г.

ЕФС-1 (сведения о взносах на травматизм) за 1 квартал 2026 г.

Уведомление об исчисленных суммах налогов за апрель 2026 г.

Декларация по туристическому налогу за 1 квартал 2026 г.

Осталось 5 дней!

Налог при УСН (ИП) за 2025 г.

Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за март 2026 г.

Земельный налог (для организаций) за 1 квартал 2026 г.

НДС 1 платеж за 1 квартал 2026 г.

НДФЛ (ИП) за 1 квартал 2026 г.

НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 апреля 2026 г.

Налог на имущество организаций за 1 квартал 2026 г.

Налог на прибыль (ежемесячные авансы) доплата за 1 квартал 2026 г.

Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 1 сроку за полугодие 2026 г.

Налог при УСН (ИП) за 1 квартал 2026 г.

Налог при УСН (организации) за 1 квартал 2026 г.

Транспортный налог за 1 квартал 2026 г.

Туристический налог за 1 квартал 2026 г.

Календарь на рабочий стол