Главная Бухгалтерский форум → Продажа квартиры предпринимателем на …

Бухгалтерский форум

Правила форума
  1. Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
  2. Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
    Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
  3. Пишите кратко и по делу.
    Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
  4. Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
  5. У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
    Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
  6. Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
  7. Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
  8. Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
    Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
    Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
  9. За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
    Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.


Бухгалтерский форум:
последний ответ 28 января 2022 г.
Продажа квартиры предпринимателем на УСН
I
ID-e8f1bb2edc
Посетитель
0 баллов
26 января 2022 г. в 20:58
Здравствуйте! Вопрос по УСН. ИП сдавал в аренду собственную квартиру, продал ее в 2020, в собственности менее 3 лет. Куда отнести доход от продажи квартиры: отразить в 3-НДФЛ, применяя налоговый вычет в виде расходов на её приобретение, с учетом введенных с 01.01.2019 изменений по п.17.1 ст.217, ИЛИ включить в УСН (6%) всю стоимость квартиры по договору продажи? ИП занимается только сдачей в аренду жилья, покупкой-продажей недвижимости не занимается. В 2020 была только одна сделка купли-продажи.
Отмена
Ответы и обсуждение
Консультант ГК
Издательство «Главная книга»
28 января 2022 г. в 16:11

Как можно понять из вопроса, доход от сдачи квартиры в аренду вы учитывали как доход от предпринимательской деятельности, и показывали его в декларации по УСН, а не в 3-НДФЛ. То есть, по сути, использовали квартиру как объект ОС, хотя и не могли учитывать расходы на ее приобретение при определении объекта налогообложения, в силу применения вами УСН с объектом «доходы». С учетом этого, на наш взгляд, доходы от продажи квартиры следует рассматривать как доходы от ведения предпринимательской деятельности, и включить их в базу по налогу при УСН, представив уточненную декларацию по УСН за 2020 г.
Отметим, что, в самом деле, по мнению Минфина, квалификация полученного ИП дохода от продажи недвижимости зависит и от того, заявлял ли он такой вид деятельности при регистрации (Письма Минфина от 17.12.2021 № 03-04-05/103144, от 09.09.2020 № 03-11-11/79032). Но это только один из факторов оценки правового характера доходов, полученных человеком, имеющим статус ИП. И на практике, при наличии подтвержденного факта использования квартиры в деятельности ИП, отсутствие соответствующего вида деятельности в ЕГРИП не помешает налоговикам признать доход от продажи квартиры предпринимательским. Ведь то, что какой-либо из видов деятельности, которую ведет ИП, не внесен в ЕГРИП, не означает запрета на фактическое ведение такой деятельности (Постановления АС ЗСО от 17.06.2019 № Ф04-2437/2019, 2 ААС от 22.10.2021 № 02АП-7456/2021).
Что касается п. 17.1 ст. 217 НК, в редакции, действующей с 01.01.2019, то в ситуации, описанной в вопросе, оснований для применения этой нормы нет, поскольку доход от продажи квартиры у вас не подпадает под действие гл. 23 НК. Кроме того, проданная квартира была у вас в собственности менее минимального срока, и доход от ее продажи не освобождался бы от НДФЛ, даже если бы у вас была обязанность по уплате этого налога (Письмо ФНС от 17.01.2019 № БС-3-11/222@). Например, в том случае, если бы к моменту продажи недвижимости вы утратили бы статус ИП. Не могли бы вы в таком случае воспользоваться и НДФЛ-вычетами в сумме расходов на приобретение имущества за минусом расходов, учтенных при применении спецрежимов (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ), поскольку применялась УСН с объектом «доходы», а не «доходы, уменьшенные на величину расходов». Из нормы подп. 2 п. 2 ст. 220 НК прямо следует, что на вычет могут претендовать только граждане, учитывавшие расходы на приобретение «предпринимательских» жилья или ТС при применении ЕСХН, «доходно-расходной» упрощенки либо ОСН.

 

Отмена
Ответить
Рейтинг знатоков за последний месяц
I
ID-7496db5c30
220 баллов
Аватар
Людмила
20 баллов
I
ID-d9edfd0c57
10 баллов
Опрос
Предоставляет ли ваш работодатель оплачиваемые «диспансеризационные» выходные дни работникам?

Налоговые ловушки безвозмездных сделок

24 июня 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Rutube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное