Налогообложение по агентскому договору при УСН
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Налогообложение по агентскому договору при УСН

15 декабря 2014
10:18
Посетитель
В Агентском договоре написано:"Все суммы, полученные агентом за продажу товара Принципала за отчетный период(месяц),включая агентское вознаграждение, являются собственностью Принципала и доверены Агенту на хранение.Принципал производит Агенту промежуточные выплаты агентского вознаграждения по окончании каждой отчетной декады путем самостоятельного удержания Агентом расчетной суммы аг.вознаграждения при перечисления денежных ср-в Принципалу" .Вопрос:"В какой момент признавать выручку Агенту-упрощенцу: 1.Ежедневно при поступлении денежных средств от покупателей в кассу Агента в размере аг.вознаграждения(первичным документом будет ПКО)При этом варианте возможны частые ошибке в расчете агентского вознаграждения,как их исправлять в Книге ДиР после подписания ОА? 2.В день подписания отчета агента(документом в книге ДиР указывается Отчет агента) 3.В день перечисления денежных средств на счет Принципала(первичным документом так же указывается отчет агента) 4.В день поступления выручки в кассу Агента - в полном объеме(ПКО), а затем сторно при подписании Отчета агента(либо при перечислении дс Принципалу) на сумму причитающихся к перечислению Принципалу дс, за минусом аг.вознаграждения? Если законно применять этот вариант, то какая должна быть формулировка при операции по уменьшению выручки после подписания ОА? И еще вопрос: "В организации-Агента применяется практика получения частичной оплаты от покупателей , а так же скидки , и на момент подписания ОА у Агента формируется дебиторская задолженность покупателей, т.е. реальный доход будет меньше ,чем указано в ОА.Если принимать к учету только действительно полученный доход, то он меньше,чем указанно в ОА на конец отчетного периода- будет ли это нарушением при расчете базы ЕН?."
15 декабря 2014
10:18
Консультант ГК

До момента утверждения отчета агента удержанное вознаграждение агента считается полученным авансом. При применении УСНО суммы авансов включаются в доходы в общем порядке, т.е. кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина России от 15.04.2013 N 03-11-06/2/12500, 30.10.2009 N 03-11-06/2/231, от 20.02.2009 N 03-11-09/67, Постановление ФАС СЗО от 04.06.2014 N А66-3966/2013).
В вашем случае датой признания дохода в виде агентского вознаграждения будет дата поступления денег от покупателей в вашу кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Если покупатель купил товар на определенную сумму, но перевел вам не всю сумму (т.е. за ним числится задолженность), то вы должны учесть в доходах только ту часть  вознаграждения, которую фактически получили.  
Если после подписания отчета агента выяснится, что вы внесли в Книгу ошибочные сведения, то исправляйте их так (п. 1.6 Порядка заполнения книги, утв. приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н):
- если Книга ведется на бумаге или ошибка в электронной Книге обнаружена после того, как она распечатана, - зачеркните неверную запись и впишите рядом правильные данные и текущую дату (дату внесения исправления), после чего заверьте исправление подписью руководителя и печатью организации;
- если ошибка обнаружена до того, как электронная Книга распечатана, - просто удалите в программе неверные данные и внесите правильные.

Ответить
ОПРОС
Есть ли в вашей организации работники, получившие больничный в связи с коронавирусом?
Да, подтвердился такой диагноз
Да, но они не болеют, а на карантине из-за посещения неблагополучных стран
У нас таких работников нет
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
январь 2020 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Конкурс Подписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет