Авансы по прибыли в 2015 году: лимит
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Авансы по прибыли в 2015 году: лимит

22 сентября 2015
15:05
Посетитель
Понятие «вновь созданная организация» отсутствует в Налоговом кодексе. Организация была создана в ноябре 2014 г. В первом квартале 2015 объем выручки от реализации превысил 1 000 000 руб. за месяц или 4 000 000 руб. за квартал. Обязана ли организация перейти на ежеме6сячную уплату авансовых платежей. В течении какого периода организация является вновь созданной?
22 сентября 2015
15:05
Консультант ГК

По вашему вопросу есть две точки зрения.
1.    Да, обязана. Обязанность платить ежемесячные авансы возникает у вновь созданной организации в том случае, если ее выручка превысит 1 млн руб. в месяц или 3 млн руб. в квартал, но только по истечении полного квартала с даты государственной регистрации <п. 5 ст. 287, п. 6 ст. 286 НК РФ>. Отчитаться за период с даты государственной регистрации по 31 декабря 2014 г. и уплатить налог по итогам 2014 г. ваша организация должна была не позднее 28 марта 2015 г. <п. 1, 2 ст. 285, п. 1 ст. 289 НК РФ>. По I кварталу 2015 г. следовало уплатить только авансовый платеж по сроку не позднее 28.04.2015. А вот получив в I квартале 2015 г. выручку свыше 3 млн руб., организация была обязана перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей начиная cо II квартала 2015 г. Аналогичные разъяснения даны, например, в Письме УФНС по г. Москве от 15.05.2006 № 20-12/41867@. То есть в декларации, представленной по итогам I квартала 2015 г., нужно было указать в строках 290-310 Листа 02 общую сумму ежемесячных платежей, подлежащих уплате во II квартале. Исходя из этого организации нужно подать уточненные декларации за I квартал и полугодие 2015 г.
2.    Не обязана, если во II и III кварталах 2015 г. выручка не превысила 3 млн руб. за квартал. Размер выручки за каждый месяц в первые два квартала деятельности организации - неполный и полный - не важен <п. 6 ст. 286, п. 5 ст. 287 НК РФ>. То есть вы не были обязаны переходить на уплату ежемесячных авансовых платежей со II квартала. Превышение вновь созданной организацией лимита по выручке в первом и втором кварталах с момента создания (для вас это IV квартал 2014 и I квартал 2015 г.) не имеет значения. Если во II квартале 2015 г. выручка организации превысила установленное ограничение, то в течение III квартала вы должны были уплачивать ежемесячные авансовые платежи. Тогда вам нужно подать уточненную декларацию за полугодие, как предлагалось в первом варианте. Если выручка превысит 3 млн руб. по итогам III квартала, то перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей вам необходимо с IV квартала 2015 г.

Мы постараемся выяснить мнение проверяющих по этому вопросу и их ответ опубликуем в журнале «Главная книга».

Ответить
ОПРОС
Воспользовались ли вы программой туристического кешбэка за отдых в России?
Да, нам удалось «урвать» путевку с компенсацией
Нет, отдых в России оплатили из «своего кармана»
Нет, предпочли российскому отдыху заграничный
Нет, решили провести отпуск дома/на даче
Нет, отпуска не было и пока не предвидится
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Демодоступ_КоронавирусРеспект
Нужное