БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Резерв на предстоящую оплату отпусков

25 сентября 2015
16:10
Посетитель
Согласно учетной политике Компания формирует резерв предстоящих расходов на оплату отпусков согласно ст. 324.1 НК РФ. В течение года суммы начисленных отпускных, приходящихся на разные отчетные периоды включаются в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период. Если в декабре сотруднику будут выплачены отпускные частично или полностью приходящиеся на отпуск в январе следующего года, то в расходы на оплату труда декабря мы эту сумму не включаем. Правомерно ли при определении суммы резерва, рассчитанного исходя из среднедневной суммы расходов на оплату труда и количества дней неиспользованного отпуска, на 31 декабря (по итогам инвентаризации) включить январские отпускные в резерв и таким образом, учесть эти суммы в расходах текущего года (при условии, что резерв по итогам инвентаризации превышает остаток резерва, начисленного в течение года)? Если в течение года сотрудник взял отпуск по согласованию с руководством авансом и на конец года у сотрудника «задолженность» по отпуску, то правомерно ли исключать такую задолженность при расчете резерва или такая задолженность должна уменьшать сумму резерва, исчисленного по всем остальным сотрудникам компании?
25 сентября 2015
16:10
Консультант ГК

В случае, если организация в соответствии с утвержденной учетной политикой формирует резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, то суммы начисленных отпускных не должны учитываться в качестве самостоятельных расходов: они должны списываться за счет созданного резерва <п.24 ст.255, п.2 ст.324.1 НК РФ, п.2 Письма Минфина от 01.04.2013 №  03-03-06/2/10401>.
Как мы поняли, в соответствии с принятой у вас учетной политикой, отпускные за дни отпуска, приходящиеся на январь следующего года, за счет резерва текущего года не списываются. При таком подходе дни отпуска, приходящиеся на январь (к примеру, 2015 года), учитываются на 31.12.2014 при определении остатка резерва, переносимого с 2014 года на следующий 2015 год – при расчете дней неиспользованного отпуска по состоянию на 31.12.2014 <п.4 ст.324.1 НК РФ>.

Ответить
АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
сентябрь 2021 г.
Москва
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 589

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.75%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Реклама новостной рассылкиРеспект
ОПРОС
Задерживала ли инспекция возврат вам личного НДФЛ (по имущественным, социальным вычетам)?
Нет, деньги перечисляют в срок – 4 месяца со дня подачи декларации 3-НДФЛ
Да, не больше чем на месяц
Да, больше чем на месяц – придрались к подтверждающим документам
Да, больше чем на месяц, хотя с документами всё было в порядке
Нужное