Главная → Бухгалтерский форум → НДФЛ: оплата труда сотрудника-резидента

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 24 июня 2025 г.

НДФЛ: оплата труда сотрудника-резидента

Сердюкова Ольга

Подписчик ГК

100 баллов

18 июня 2025 г. в 16:30

Добрый день. Сотрудник с 01.01.25 по 20.04.25 был НЕрезидентом, за этот период у него начислено ЗП (205359р) и Дивиденды (3,1млн.р) и удержано НДФЛ 30%(61608р) и 15%(465000р). С ~20 апреля 2025 он снова стал резидентом, но по незнанию 25.04-23.05. ему была выплачена ЗП (97223р) и удержан НДФЛ 30% (29167р). 10.06. ему выплатили зп 42777, не удерживая НДФЛ. Вопрос: какую сумму НДФЛ еще не удерживать из ЗП и сколько НДФЛ удержать из новых дивидендов (2млн), а так же 6-НДФЛ за 1кв подавать корр.?

Отмена

Ответы и обсуждение

ID-7496db5c30

Знаток

3390 баллов (+10 за ответ)

18 июня 2025 г. в 20:21

Если работник стал резидентом, то необходимо пересчитать удержанный с него НДФЛ с начала года по ставке 13% вместо 30%. В расчете за тот отчетный (налоговый) период, в котором был приобретен статус резидента, раздел 2 заполняется также по ставке 13%. Результаты перерасчета налога отражаются в 6-НДФЛ за тот период, когда фактически был произведен перерасчет. При этом заполнять раздел 2 нужно только по ставке 13% (по ставке 30% не нужно). Представлять уточненные расчеты за 1 квартал не нужно.

Отмена

ID-7496db5c30

Знаток

3390 баллов

18 июня 2025 г. в 20:34 (ред. 18.06.25 в 21:36)

Получается в разделе 2 по заработной плате нужно выплаченную ему сумму отразить со ставкой 13% по строке 120 = 345 319 руб. (205 319+97 223+42 777), сумму начисленного налога по строке 140=44 892, разницу 16 716 руб. нужно отразить либо как излишне удержанную по строке 180. При каждой последующей выплате работнику доходов сумма ранее удержанного НДФЛ какое-то время будет превышать сумму исчисленного налога, поэтому удерживать из них будет нечего. То есть работник будет получать на руки всю зарплату до тех пор пока начисленный НДФЛ не превысит удержанный.

Отмена

ID-7496db5c30

Знаток

3390 баллов

18 июня 2025 г. в 21:05 (ред. 18.06.25 в 21:43)

По дивидендам нужно будет заполнить два раздела 1 и два раздела 2 (по ставкам 13 и 15%). Дивиденды это отдельная база, она не суммируется с основной налоговой базой. Значит, заполняем первый из разделов 2 по ставке 13% по строке 120 = 2 400 000 руб., сумму начисленного и удержанного налога по строкам 140 и 160 ставим 312 000 руб., далее другой раздел 2 по ставке 15% по строке 120 = 2 700 000 руб., сумму начисленного налога по строке 140=405 000 руб., и по строке 160=405 000 руб. В первые разделы переносим данные из наших вторых разделов со ставками 13 и 15%. То есть при выплате дивидендов 2 млн. нужно удержать НДФЛ 252 тыс., причитается 1 млн. 748 тыс. В этой статье очень подробно разобрано как заполнить 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности https://glavkniga.ru/elver/2023/23/6826. Также очень подробно с примером рассмотрено на вебинаре: НДФЛ-статус работника изменился: тонкости пересчета налога https://glavkniga.ru/webinar/13/60

По дивидендам нужно будет заполнить два раздела 1 и два раздела 2 (по ставкам 13 и 15%). Дивиденды это отдельная база, она не суммируется с основной налоговой базой. Значит, заполняем первый из разделов 2 по ставке 13% по строке 120 = 2 400 000 руб., сумму начисленного и удержанного налога по строкам 140 и 160 ставим 312 000 руб., далее другой раздел 2 по ставке 15% по строке 120 = 2 700 000 руб., сумму начисленного налога по строке 140=405 000 руб., и по строке 160=405 000 руб. В первые разделы переносим данные из наших вторых разделов со ставками 13 и 15%. То есть при выплате дивидендов 2 млн. нужно удержать НДФЛ 252 тыс., причитается 1 млн. 748 тыс. В этой статье очень подробно разобрано как заполнить 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности <a href="https://glavkniga.ru/elver/2023/23/6826" target="_blank">https://glavkniga.ru/elver/2023/23/6826</a>. Также очень подробно с примером рассмотрено на вебинаре: НДФЛ-статус работника изменился: тонкости пересчета налога <a href="https://glavkniga.ru/webinar/13/60" target="_blank">https://glavkniga.ru/webinar/13/60</a>

Отмена

Сердюкова Ольга

Посетитель

100 баллов

19 июня 2025 г. в 08:01

Добрый день. не поняла, откула получился остаток по строке 180 на сумму 16716р?

ID-7496db5c30

Знаток

3390 баллов

19 июня 2025 г. в 10:34 (ред. 19.06.25 в 10:35)

Начислено по ставке 13% 44 892 минус, то что было удержано НДФЛ по ставке 30%(61608р)=16 716 руб. Это сумма НДФЛ сколько у работника осталось излишне удержано. Хотя налоговая говорит на семинарах что строку 180 можно внутри года вообще не заполнять, то есть она может быть пустой, поскольку контрольное соотношение действует по году.

Эксперт ГК

Издательство «Главная книга»

20 июня 2025 г. в 11:14

Добрый день! Вам верно указали, что порядок перерасчета НДФЛ в связи со сменой статуса работника с нерезидента на резидента были рассмотрены: - в статье Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности, ГК, 2023, № 23 - на вебинаре НДФЛ-статус работника изменился: тонкости пересчета налога Обращаем внимание, что