Бухгалтерский форум:
последний ответ 06 февраля 2017 г.
Как в 6-НДФЛ отразить перерасчет зарплаты
Посетитель
баллов
06 февраля 2017 г. в 14:24
Организация в феврале 2017г произвела
перерасчет заработной платы за январь 2017г, в связи стем, что изначально не верно были отражены данные в табеле учета рабочего времени.Месяц начисления по данному перерасчету февраль 2017г.
10.02.2017 данный перерасчет выплачен сотруднику ,13.02.2017 перечислен НДФЛ за февраль в бюджет.
Как отразить данный перерасчет по строке 100?
Ответы и обсуждение
баллов
06 февраля 2017 г. в 14:24
По строке 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ указывается дата фактического получения дохода, а это дата, на которую надо исчислить НДФЛ <п. 4.2 Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, п. 1 ст. 210, п. п. 1, 3 ст. 226 НК РФ>.
Датой фактического получения доходов в виде зарплаты считается последний день месяца, за который начислили зарплату <п. 2 ст. 223 НК РФ, Письмо ФНС от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507 (п. 2)>.
Поскольку вы произвели пересчет зарплаты за январь 2017 г., то в строке 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г. нужно указать дату – 31.01.2017.
При этом отразите:
- в строке 110 «Дата удержания налога» – 10.02.2017;
- в строке 120 «Срок перечисления налога» 13.02.2017.
Ответить
