6-НДФЛ: выплата за прошлый год
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

6-НДФЛ: выплата за прошлый год

8 февраля 2017
00:17
Посетитель
Образовался долг за предприятием. В октябре 2016г. 20000 рублей, в ноябре 2016 г. 20000 рублей, в декабре 20000 рублей. Организация выплатила долг работнику 09.01.2017 г. В этот же день перечислила НДФЛ с выплаченных сумм в сумме 7800 рублей. При оформлении платежного поручения как заполнить поле 107? Надо ли разделять платежные поручения МС.10.2016, МС.11.2016, МС.12.2016? Либо одной платежкой МС.01.2017? Эта выплата будет в отчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года?
8 февраля 2017
00:17
Консультант ГК

1. В поле 107 платежки указывают значение налогового периода, за который перечисляют налог <п. 8 Правил, утв. приложением N 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н>. Поэтому для перечисления НДФЛ с зарплаты за октябрь – декабрь 2016 года нужно оформить 3 платежных поручения с разными значениями в поле 107.

Однако заметим, что некорректное заполнение налоговым агентом поля 107 платежного поручения не приводит к неуплате налога в бюджет (подп. 3, 4, 8 ст. 45 НК РФ).

2. Начисленную, но не выплаченную зарплату в том периоде, за который она была начислена, отражают лишь в разделе 1 формы 6-НДФЛ.  В разделе 2 этой формы такую зарплату показывают только начиная с периода, в котором она выплачена <Письмо ФНС от 24.05.2016 N БС-4-11/9194, от 29.11.2016 N БС-4-11/22677@>. Таким образом, зарплату за октябрь - декабрь 2016 года, выплаченную в январе, в форме 6-НДФЛ за 2016 год нужно показать в разделе 1. Начисленный с нее НДФЛ отражают только по строке 040 и не указывают по строкам 070, 080 раздела 1 расчета за 2016 год. А в 6-НДФЛ за I квартал 2017 года удержанный налог показывают в строке 070 раздела 1, и в разделе 2 отражают саму операцию по выплате зарплаты.

Ответить
ОПРОС
Воспользовались ли вы программой туристического кешбэка за отдых в России?
Да, нам удалось «урвать» путевку с компенсацией
Нет, отдых в России оплатили из «своего кармана»
Нет, предпочли российскому отдыху заграничный
Нет, решили провести отпуск дома/на даче
Нет, отпуска не было и пока не предвидится
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Такском, мероприятие 1 октября 2020Форум
Нужное