Подписаться на журнал
Получить демодоступ
к журналу
Задать вопрос специалисту
Связатьсяс нами
|
Войти на сайт Ввести код доступа |
![]() |
|
![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() |
![]() |
Войти на сайт Ввести код доступа |
|
![]() |
||
Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту | ||
![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() |
Как мы поняли, при выдаче задержанной зарплаты за февраль, вы выплатили первую часть зарплаты в сумме 10 000 руб., как аванс, – без удержания НДФЛ. А налог удержали лишь при выплате второй части задержанной зарплаты. Это не верно.
Дело в том, что при выплате аванса НДФЛ не удерживается по той причине, что до истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным и не может быть исчислен <Минфина от 01.02.2016 N 03-04-06/4321>. Вы же зарплату за первую половину месяца задержали и выдаете ее уже после его окончания. Поэтому оснований не удерживать НДФЛ с первой выплачиваемой суммы уже нет.
А значит, вам нужно было удержать НДФЛ как с первой части задержанной зарплаты, выплаченной 10 марта 2016 года, так и со второй части зарплаты, выплаченной 20 марта 2016 года. Эти суммы налога нужно было перечислить в бюджет соответственно 11 и 21 марта 2016 года <п. 4 и 6 ст. 226 НК РФ>.
В разделе 2 отчета 6-НДФЛ вам нужно заполнить 2 блока строк, поскольку даты удержания и перечисления налога для первой и второй суммы на совпадают.
По пониженным как субъект МСП (15%) | |
По пониженным как IT – компания (7,6%) | |
По пониженным как некоммерческая организация на УСН (20%) | |
По пониженным как другой страхователь (ст. 427 НК) | |
По общим тарифам (30%) |
Используется
для
индексации зарплаты
Используется для
расчёта отдельных показателей
Задавать вопросы и отвечать на них могут только
зарегистрированные
пользователи
Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь