Главная → Бухгалтерский форум → Выплата зарплаты частями в …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 08 февраля 2017 г.

Выплата зарплаты частями в 6-НДФЛ

Посетитель

0 баллов

08 февраля 2017 г. в 00:24

За февраль 2016 начислено 20000руб. Выплата идет 10 марта 2016 в сумме 10000руб и 20 марта 7400 руб. Когда удерживать и перечислять НДФЛ с зарплаты? В первый день погашения задолженности или в последний день погашения задолженности? В разделе 2 отчета 6-НДФЛ будет два блока информации или один блок? Как заполнить в этом случае строки 130,140?

Ответы и обсуждение

0 баллов

08 февраля 2017 г. в 00:24

Как мы поняли, при выдаче задержанной зарплаты за февраль, вы выплатили первую часть зарплаты в сумме 10 000 руб., как аванс, – без удержания НДФЛ. А налог удержали лишь при выплате второй части задержанной зарплаты. Это не верно.

Дело в том, что при выплате аванса НДФЛ не удерживается по той причине, что до истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным и не может быть исчислен <Минфина от 01.02.2016 N 03-04-06/4321>. Вы же зарплату за первую половину месяца задержали и выдаете ее уже после его окончания. Поэтому оснований не удерживать НДФЛ с первой выплачиваемой суммы уже нет.

А значит, вам нужно было удержать НДФЛ как с первой части задержанной зарплаты, выплаченной 10 марта 2016 года, так и со второй части зарплаты, выплаченной 20 марта 2016 года. Эти суммы налога нужно было перечислить в бюджет соответственно 11 и 21 марта 2016 года <п. 4 и 6 ст. 226 НК РФ>.

В разделе 2 отчета 6-НДФЛ вам нужно заполнить 2 блока строк, поскольку даты удержания и перечисления налога для первой и второй суммы на совпадают.

Как мы поняли, при выдаче задержанной зарплаты за февраль, вы выплатили первую часть зарплаты в сумме 10 000 руб., как аванс, – без удержания НДФЛ. А налог удержали лишь при выплате второй части задержанной зарплаты. Это не верно.
Дело в том, что при выплате аванса НДФЛ не удерживается по той причине, что до истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным и не может быть исчислен <Минфина от 01.02.2016 N 03-04-06/4321>. Вы же зарплату за первую половину месяца задержали и выдаете ее уже после его окончания. Поэтому оснований не удерживать НДФЛ с первой выплачиваемой суммы уже нет.
А значит, вам нужно было удержать НДФЛ как с первой части задержанной зарплаты, выплаченной 10 марта 2016 года, так и со второй части зарплаты, выплаченной 20 марта 2016 года. Эти суммы налога нужно было перечислить в бюджет соответственно 11 и 21 марта 2016 года <п. 4 и 6 ст. 226 НК РФ>.
В разделе 2 отчета 6-НДФЛ вам нужно заполнить 2 блока строк, поскольку даты удержания и перечисления налога для первой и второй суммы на совпадают.

Отмена

Ответить