БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Выплата зарплаты частями в 6-НДФЛ

8 февраля 2017
00:24
Посетитель
За февраль 2016 начислено 20000руб. Выплата идет 10 марта 2016 в сумме 10000руб и 20 марта 7400 руб. Когда удерживать и перечислять НДФЛ с зарплаты? В первый день погашения задолженности или в последний день погашения задолженности? В разделе 2 отчета 6-НДФЛ будет два блока информации или один блок? Как заполнить в этом случае строки 130,140?
8 февраля 2017
00:24
Консультант ГК

Как мы поняли, при выдаче задержанной зарплаты за февраль, вы выплатили первую часть зарплаты в сумме 10 000 руб., как аванс, – без удержания НДФЛ. А налог удержали лишь при выплате второй части задержанной зарплаты. Это не верно.

Дело в том, что при выплате аванса НДФЛ не удерживается по той причине, что до истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным и не может быть исчислен <Минфина от 01.02.2016 N 03-04-06/4321>. Вы же зарплату за первую половину месяца задержали и выдаете ее уже после его окончания. Поэтому оснований не удерживать НДФЛ с первой выплачиваемой суммы уже нет.

А значит, вам нужно было удержать НДФЛ как с первой части задержанной зарплаты, выплаченной 10 марта 2016 года, так и со второй части зарплаты, выплаченной 20 марта 2016 года. Эти суммы налога нужно было перечислить в бюджет соответственно 11 и 21 марта 2016 года <п. 4 и 6 ст. 226 НК РФ>.

В разделе 2 отчета 6-НДФЛ вам нужно заполнить 2 блока строк, поскольку даты удержания и перечисления налога для первой и второй суммы на совпадают.

Ответить
АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
сентябрь 2021 г.
Москва
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 589

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.75%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Ю-СофтРеспект
ОПРОС
Задерживала ли инспекция возврат вам личного НДФЛ (по имущественным, социальным вычетам)?
Нет, деньги перечисляют в срок – 4 месяца со дня подачи декларации 3-НДФЛ
Да, не больше чем на месяц
Да, больше чем на месяц – придрались к подтверждающим документам
Да, больше чем на месяц, хотя с документами всё было в порядке
Нужное