Аренда у физ лица: заполнение 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Аренда у физ лица: заполнение 6-НДФЛ

8 февраля 2017
10:02
Посетитель
1) По договору аренды, заключенному нами с физ.лицом, мы должны оплатить аренду авансом до 5 числа (до 5 февраля за февраль). Как это отразить в 6-НДФЛ (все 3 графы). 2) Переходящие отпускные. Например,работник в отпуске с 20 января по 15 февраля. Сумма отпускных выплачена полностью за минусом НДФЛ за 3 дня до отпуска (7000-13%=6090). Начисление же января составило 3000,февраля-4000. Как правильно отразить суммы в 6-НДФЛ во всех трех колонках. Желательно на моем примере. Спасибо за внимание.
8 февраля 2017
10:02
Консультант ГК

Раздел 2 формы 6-НДФЛ предназначен для указания даты фактического получения дохода (строка 100) и удержания налога (строка 110), срока перечисления налога (строка 120) и сумм фактически полученного дохода (строка 130) и удержанного налога (строка 140) <п. 4.1 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450>.

1. Сумма аванса, перечисленная физлицу по договору аренды, включаются в доход месяца, в котором она была выплачена <подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ; Письмо Минфина от 26.05.2014 N 03-04-06/24982>. На дату перечисления аванса по договору аренды необходимо исчислить сумму НДФЛ <п. 3 ст. 226>. Удержать налог при нужно при выплате аванса, а перечислить его в бюджет – не позднее следующего дня <пп. 4, 6 ст. 226>.

При выплате аванса по договору аренды, скажем, 2 февраля раздел 2 формы 6-НДФЛ заполняют так:

- строка 100 – 02.02.2017;

- строка 110 – 02.02.2017;

- строка 120 – 03.02.2017;

- строка 130 – сумма аванса по договору аренды;

- строка 140 – НДФЛ, удержанный с аванса

2. Период, за который выплачен доход, определяется по дате фактического получения дохода <Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ (вопрос 12)> Для отпускных такой датой является дата их выплаты <подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ>. Удержать НДФЛ нужно при выплате отпускных, а перечислить его в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором были выплачены отпускные <пп. 4, 6 ст. 226>.

Таким образом, выплаченные в январе отпускные, пусть и начисленные за дни отпуска с 20 января по 15 февраля, – целиком доход января. Предположим, что вы выплатили отпускные 17 января. Тогда эту операцию нужно отразить в разделе 2 формы 6-НДФЛ следующим образом:

- строка 100 – 17.01.2017;

- строка 110 – 17.01.2017;

- строка 120 – 31.01.2017;

- строка 130 – 7000,00;

- строка 140 – 910

Ответить
ОПРОС
Воспользовались ли вы программой туристического кешбэка за отдых в России?
Да, нам удалось «урвать» путевку с компенсацией
Нет, отдых в России оплатили из «своего кармана»
Нет, предпочли российскому отдыху заграничный
Нет, решили провести отпуск дома/на даче
Нет, отпуска не было и пока не предвидится
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ФорумЮ-Софт
Нужное