Форму 6-НДФЛ сверяют со справками 2НДФЛ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Форму 6-НДФЛ сверяют со справками 2НДФЛ?

8 февраля 2017
11:53
Посетитель
Что должно совпадать в форме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
8 февраля 2017
11:53
Консультант ГК

Сверять между собой формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ инспекторы будут по утвержденным ФНС контрольным соотношениям (Письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@). А они таковы:

1) сверяется общая сумма дохода по разным ставкам. В общем случае это:

- строка 020 «Сумма начисленного дохода» по ставке 13% раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2016 г. = сумма строк «Общая сумма дохода» раздела 5 справок 2-НДФЛ за 2016 г. с признаком 1 по всем физлицам (+ сумма строк 020 сумма дохода в виде дивидендов, указанная в приложениях № 2 к декларации по налогу на прибыль за 2016 год, представленных по всем физлицам – для АО);

2) сверяется сумма дивидендов:

- если у вас ООО: строка 025 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2016 год = сумма строк с кодом дохода 1010 (дивиденды), указанных в справках 2-НДФЛ за 2016 год по всем получателям;

- если у вас АО: строка 025 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2016 год = сумма строк 020 сумма дохода в виде дивидендов, указанная в приложениях № 2 к декларации по налогу на прибыль за 2016 год, представленных по всем физлицам;

3) сверяется сумма исчисленного НДФЛ:

- строка 040 по ставке 13% раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2016 год = сумма строк «Сумма налога исчисленная» по ставке 13%, указанная в справках 2-НДФЛ с признаком 1 за 2016 год по всем физлицам (+ сумма строк 030, указанная в приложениях № 2 к декларации по налогу на прибыль за 2016 год, представленных по всем физлицам – для АО);

4) сверяется сумма неудержанного НДФЛ:

- строка 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2016 год = сумма строк «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 5 справок 2-НДФЛ за 2016 год по всем физлицам (+ сумма строк 034, указанная в приложениях № 2 к декларации по налогу на прибыль за 2016 год, представленных по всем физлицам – для АО);

5) сверяется количество физлиц, получивших доход:

- строка 060 «Количество физических лиц, получивших доход» раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2016 год = общее количество справок  2-НДФЛ с признаком 1 (+ общее количество приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль – для АО). 

Имейте в виду, что суммы удержанного налога, указанные в обеих формах, налоговики сверять не будут (Письма ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@, от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@). 

Ответить
ОПРОС
Воспользовались ли вы программой туристического кешбэка за отдых в России?
Да, нам удалось «урвать» путевку с компенсацией
Нет, отдых в России оплатили из «своего кармана»
Нет, предпочли российскому отдыху заграничный
Нет, решили провести отпуск дома/на даче
Нет, отпуска не было и пока не предвидится
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Такском, мероприятие 1 октября 2020Респект
Нужное