Бухгалтерский форум:
последний ответ 08 февраля 2017 г.
Как в 2-НДФЛ отразить перерасчет отпускных
Посетитель
баллов
08 февраля 2017 г. в 13:20
Вопрос о заполнении 2 НДФЛ: сотрудник в августе был отправлен в отпуск (период отпуска 04/16-04/17), были начислены и выплачены отпускные по коду 2012. В октябре 2016 он уволился. На момент увольнения сделан перерасчет по
излишне начисленным отпускам, код 2012 за октябрь
в справке 2 НДФЛ получился с "минусом".
В целом за октябрь 2016 результат плюсовой т к
код 2000 (зарплата за октябрь)больше минусового 2012 кода и сотрудник даже получил деньги при расчете. ФНС по электронным обменам не приняла данную справку
с мотивацией "не должно быть минусов". Как заполнить в этой ситуации справку они ответ не дают, к справочных системах тоже не нашла ответа.
Хотя
картина
стандартная при увольнении сотрудника, не отработавшего
период
по отгулянному отпуску.
Ответы и обсуждение
баллов
08 февраля 2017 г. в 13:20
Если на момент увольнения работника количество оплаченных ему дней отпуска превышает количество причитающихся дней, разница в отпускных подлежит удержанию при окончательном расчете с работником (ч.2 ст.137 ТК РФ).
Порядок заполнения 2-НДФЛ (Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@) не предусматривает отрицательных значений в Разделе 3.
В этой связи на сумму удержания за отпуск необходимо уменьшить величину дохода, полученного физлицом по коду 2000 в октябре 2016 года (месяце увольнения), поскольку именно из этой суммы фактически происходит удержание.
Ответить
