6-НДФЛ: выплаты по ГПД
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

6-НДФЛ: выплаты по ГПД

8 февраля 2017
16:10
Посетитель
Добрый день. Как в отчете 6-ндфл отразить начисление по Договору ГПХ за декабрь 2016 года, если доход фактически был выплачен в январе 2017 года. Особенно волнует увязка 6-ндфл за 4 кв.2016 года, справки 2-ндфл для сотрудников по договору ГПХ за год и отчета РСВ за 2016 год. Как я понимаю, базы для начисления налогов и взносов в вышеуказанных отчетах должны коррелировать между собой.
8 февраля 2017
16:10
Консультант ГК

Вознаграждение по договору ГПХ нужно отразить в расчете 6-НДФЛ в периоде выплаты денег <Письмо ФНС от 17.10.2016 N БС-3-11/4816@>. Поскольку датой получения доходов по договору гражданско-правового характера является день его выплаты <подп.1 п.1 ст.223 НК РФ>. В вашем случае это вознаграждение будет отражено в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года так:

- по строке 020 раздела 1   начисленная сумма вознаграждения по договору ГПХ;

- по строке 040 раздела 1   исчисленная сумма НДФЛ;

- по строке 070 раздела 1   удержанная сумма НДФЛ;

- по строке 100 раздела 2 – дата выплаты вознаграждения <подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ>;

- по строке 110 раздела 2 – дата удержания налога, она совпадет с днем выплаты вознаграждения <п.4 ст.226 НК РФ>;

- по строке 120 раздела 2 – день, следующий за днем выплаты вознаграждения <п.6 ст. 226 НК РФ>;

- по строкам 130 и 140 раздела 2   соответствующие суммы доходов и НДФЛ.

Заметим также, что в справке 2-НДФЛ суммы доходов показываются в том месяце, в котором соответствующий доход считается фактически полученным <раздел V Порядка заполнения формы 2-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, Письмо ФНС от 21.10.2016 N БС-3-11/4922@>. То есть выплаченное в январе 2017 г. вознаграждение по договору ГПХ нужно отразить в справке за 2017 г., как доход за январь.

Об увязке расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ см. ответ на вопрос «Форму 6-НДФЛ сверяют со справками 2НДФЛ?». Увязку указанных форм с отчетом РСВ не приводим, поскольку порядок заполнения отчета РСВ не является темой данной интернет-конференции.

Ответить
ОПРОС
Воспользовались ли вы программой туристического кешбэка за отдых в России?
Да, нам удалось «урвать» путевку с компенсацией
Нет, отдых в России оплатили из «своего кармана»
Нет, предпочли российскому отдыху заграничный
Нет, решили провести отпуск дома/на даче
Нет, отпуска не было и пока не предвидится
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Такском, мероприятие 1 октября 2020Демодоступ_Коронавирус
Нужное