Отпускные 31 декабря: срок в 6-НДФЛ

Удержать НДФЛ с отпускных необходимо при их выплате, а перечислить в бюджет – не позднее последнего числа месяца, в котором они были выплачены <п. 4, 6 ст. 226 НК РФ>.

В вашей ситуации дата получения дохода и дата удержания НДФЛ приходятся на декабрь 2016 года, а срок перечисления налога истекает в январе 2017 года. Поскольку 31.12.2016 – суббота, НДФЛ нужно уплатить не позднее 09.01.2017. В связи с этим операцию по выплате пособия нужно показывать в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2017 года. В строке 120 надо проставить «09.01.2017». 

Обратите внимание, что в раздел 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г. эти выплаты не попадут, их нужно отразить в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2016 год.