Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты

Доход по ГПД в 2-НДФЛ

9 февраля 2017
10:49
Посетитель
Доброго время суток! Вознаграждение за услуги с Кодом дохода 2010 (договор ГПХ) . Работы выполненные за январь мес. , акт подписан 31.01. оплата, согласна договора, выплачена 10.02. В форме 6НДФЛ нудно показать по стр.100 и 110 в день получения дохода, т.е 10.02. И в форме 2НДФЛ доход будет февраля месяца. Верно? В январском СЭВ-М отразить этого работника? И как он будет выглядеть в отчетах по перс.учёте: январь войдет в период работы, а начисленных взносов нет?
9 февраля 2017
10:49

Вознаграждение по договору гражданско-правового характера нужно отразить в расчете 6-НДФЛ в периоде выплаты денег <Письмо ФНС от 17.10.2016 N БС-3-11/4816@>. А дата подписания акта для целей НДФЛ значения не имеет. Поскольку датой получения доходов по договору ГПХ является день его выплаты <подп.1 п.1 ст.223 НК РФ>. Поэтому в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года действительно нужно указать:

- по строке 100 раздела 2 – 10.02.2017 <подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ>;

- по строке 110 раздела 2 – 10.02.2017 <п.4 ст.226 НК РФ>.

В справке 2-НДФЛ суммы доходов показываются в том месяце, в котором соответствующий доход считается фактически полученным <раздел V Порядка заполнения формы 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, Письмо ФНС от 21.10.2016 N БС-3-11/4922@>. То есть выплаченное в феврале 2017 г. вознаграждение по договору ГПХ нужно отразить в справке за 2017 г., как доход за февраль.

Порядок заполнения отчетности по персонифицированному учету не является темой данной интернет-конференции.

Ответить
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Архивный эксперт март-апрель 2024 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное