Бухгалтерский форум:
последний ответ 09 февраля 2017 г.
Выплата зарплаты 30 декабря 2016: 6-НДФЛ
Посетитель
баллов
09 февраля 2017 г. в 11:36
Добрый день! подскажите пожалуйста, как заполнить 6-НДФЛ если заработная плата за декабрь была выдана 30 декабря 2016г, налог перечислен 30 декабря 2016г. Спасибо!
Ответы и обсуждение
баллов
09 февраля 2017 г. в 11:36
Начисленная в декабре 2016 года зарплата, которая выплачена 30.12.2016, будет отражена в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года. И в строке 120 «Срок перечисления налога» надо указать дату «09.01.2017» <п. 7 ст. 6.1 НК РФ>. Ведь НДФЛ с зарплаты надо перечислить в бюджет на следующий рабочий день.
По общему правилу в разделе 2 выплаты нужно показать в том периоде, когда соответствующая операция согласно НК РФ завершена <Письмо ФНС от 15.12.2016 N БС-4-11/24063@>.
При этом по строке 100 «Дата фактического получения дохода» и по строке 110 «Дата удержания налога» надо отразить конец месяца, за который начислена зарплата (т.е. 31.12.2016). По строкам 130 и 140 отражаются соответствующие суммы доходов и НДФЛ.
Ответить
