6-НДФЛ: договор аренды с физическим лицом
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

6-НДФЛ: договор аренды с физическим лицом

9 февраля 2017
12:29
Посетитель
По договору аренды офиса с физическим лицом мы должны перечислять арендную плату авансом ежеквартально до 5 числа первого месяца квартала. При выплате удерживаем и перечисляем НДФЛ. Как отразить операцию в 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и бухгалтерском учете?
9 февраля 2017
12:29
Консультант ГК

Датой фактического получения дохода в виде арендной платы является день его выплаты, на эту же дату нужно исчислить и удержать НДФЛ с арендной платы <пп. 1 п. 1 ст. 223, п.3, п. 4 ст. 226 НК РФ>. А перечислить налог в бюджет надо не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода <п. 6 ст. 226 НК РФ>. 

Таким образом, при выплате аванса по договору аренды в расчете 6-НДФЛ нужно указать следующее:

- по строке 020 раздела 1   начисленная сумма арендной платы;

- по строке 040 раздела 1   исчисленная сумма НДФЛ;

- по строке 070 раздела 1   удержанная сумма НДФЛ;

- по строке 100 раздела 2 – дата перечисления арендной платы;

- по строке 110 раздела 2 – эта дата у вас совпадет с днем перечисления арендной платы;

- по строке 120 раздела 2 – первый рабочий день, следующий за днем перечисления арендной платы <п.7 ст.6.1 НК РФ>;

- по строкам 130 и 140 раздела 2   соответствующие суммы доходов и НДФЛ.

В справке 2-НДФЛ суммы доходов показываются в том месяце, в котором соответствующий доход считается фактически полученным <раздел V Порядка заполнения формы 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, Письмо ФНС от 21.10.2016 N БС-3-11/4922@>. То есть аванс по арендной плате отражается как доход месяца его выплаты.

В бухгалтерском учете арендная плата всегда включается в расходы на последнее число каждого месяца аренды.

Ответить
ОПРОС
Планируете ли вы участвовать в эксперименте для работодателей по внедрению электронного кадрового документооборота?
Даже не слышали о таком эксперименте
Краем уха что-то такое слышали, но подробностей не знаем
Мы в курсе эксперимента, но участвовать не будем
Да, наша компания планирует участвовать в этом эксперименте
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Ю-СофтДемодоступ_Коронавирус
Нужное