Срок выплаты НДФЛ по больничному листу
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Срок выплаты НДФЛ по больничному листу

9 февраля 2017
16:23
Посетитель
Больничные за ноябрь 2016 года начислены и выплачены 10.12.2016. НДФЛ с больничных перечислен 10.12.2016г. В каком отчете 6-НДФЛ отразить эти больничные - в 4 квартале 2016г. или в 1 квартале 2017 года, а именно интересует 2 раздел расчета - строки 100,110,120., так как последний день перечисления 31.12.2016 - суббота и в расчете мы должны отразить по строке 120 - 09.01.2017 ?
9 февраля 2017
16:23
Консультант ГК

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ пособие по больничным нужно показать в том периоде, когда соответствующая операция согласно НК РФ завершена <Письмо ФНС от 15.12.2016 N БС-4-11/24063@>. 

Датой получения доходов в виде больничных считается день их выплаты и на эту дату нужно исчислить и удержать НДФЛ <подп.1 п.1 ст.223, п.3, п.4 ст.226 НК РФ>. Перечислить в бюджет НДФЛ с больничного пособия нужно не позднее последнего числа месяца, в котором оно выплачено <п.6 ст. 226 НК РФ>. Если срок перечисления налога приходится на выходной/праздничный день, то он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день <п. 7 ст. 6.1 НК РФ>. Следовательно, крайний срок перечисления НДФЛ с больничных, выплаченных в декабре – 09.01.2017 г. То есть операция по выплате больничных пособий завершена в I квартале 2017 года. А значит, и отразить ее нужно в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2017 года, указав:

- по строке 100 «Дата фактического получения дохода»   10.12.2016;

- по строке 110 «Дата удержания налога»   10.12.2016;

- по строке 120 «Срок перечисления налога»   09.01.2017;

- по строкам 130, 140   соответствующие суммы доходов и НДФЛ.

Обратите внимание, что в раздел 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г. эти выплаты не попадут, их нужно отразить в расчете 6-НДФЛ за 2016 год в строках 020, 040, 070.

Ответить
ОПРОС
Воспользовались ли вы программой туристического кешбэка за отдых в России?
Да, нам удалось «урвать» путевку с компенсацией
Нет, отдых в России оплатили из «своего кармана»
Нет, предпочли российскому отдыху заграничный
Нет, решили провести отпуск дома/на даче
Нет, отпуска не было и пока не предвидится
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Демодоступ_КоронавирусAeroAdmin октябрь 2020
Нужное