Главная → Бухгалтерский форум → Срок выплаты НДФЛ по …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 09 февраля 2017 г.

Срок выплаты НДФЛ по больничному листу

Посетитель

0 баллов

09 февраля 2017 г. в 16:23

Больничные за ноябрь 2016 года начислены и выплачены 10.12.2016. НДФЛ с больничных перечислен 10.12.2016г. В каком отчете 6-НДФЛ отразить эти больничные - в 4 квартале 2016г. или в 1 квартале 2017 года, а именно интересует 2 раздел расчета - строки 100,110,120., так как последний день перечисления 31.12.2016 - суббота и в расчете мы должны отразить по строке 120 - 09.01.2017 ?

Ответы и обсуждение

0 баллов

09 февраля 2017 г. в 16:23

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ пособие по больничным нужно показать в том периоде, когда соответствующая операция согласно НК РФ завершена <Письмо ФНС от 15.12.2016 N БС-4-11/24063@>.

Датой получения доходов в виде больничных считается день их выплаты и на эту дату нужно исчислить и удержать НДФЛ <подп.1 п.1 ст.223, п.3, п.4 ст.226 НК РФ>. Перечислить в бюджет НДФЛ с больничного пособия нужно не позднее последнего числа месяца, в котором оно выплачено <п.6 ст. 226 НК РФ>. Если срок перечисления налога приходится на выходной/праздничный день, то он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день <п. 7 ст. 6.1 НК РФ>. Следовательно, крайний срок перечисления НДФЛ с больничных, выплаченных в декабре – 09.01.2017 г. То есть операция по выплате больничных пособий завершена в I квартале 2017 года. А значит, и отразить ее нужно в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2017 года, указав:

- по строке 100 «Дата фактического получения дохода» 10.12.2016;

- по строке 110 «Дата удержания налога» 10.12.2016;

- по строке 120 «Срок перечисления налога» 09.01.2017;

- по строкам 130, 140 соответствующие суммы доходов и НДФЛ.

Обратите внимание, что в раздел 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г. эти выплаты не попадут, их нужно отразить в расчете 6-НДФЛ за 2016 год в строках 020, 040, 070.

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ пособие по больничным нужно показать в том периоде, когда соответствующая операция согласно НК РФ завершена <Письмо ФНС от 15.12.2016 N БС-4-11/24063@>. 
Датой получения доходов в виде больничных считается день их выплаты и на эту дату нужно исчислить и удержать НДФЛ <подп.1 п.1 ст.223, п.3, п.4 ст.226 НК РФ>. Перечислить в бюджет НДФЛ с больничного пособия нужно не позднее последнего числа месяца, в котором оно выплачено <п.6 ст. 226 НК РФ>. Если срок перечисления налога приходится на выходной/праздничный день, то он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день <п. 7 ст. 6.1 НК РФ>. Следовательно, крайний срок перечисления НДФЛ с больничных, выплаченных в декабре – 09.01.2017 г. То есть операция по выплате больничных пособий завершена в I квартале 2017 года. А значит, и отразить ее нужно в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2017 года, указав:
- по строке 100 «Дата фактического получения дохода»   10.12.2016;
- по строке 110 «Дата удержания налога»   10.12.2016;
- по строке 120 «Срок перечисления налога»   09.01.2017;
- по строкам 130, 140   соответствующие суммы доходов и НДФЛ.
Обратите внимание, что в раздел 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г. эти выплаты не попадут, их нужно отразить в расчете 6-НДФЛ за 2016 год в строках 020, 040, 070.

Отмена

Ответить