Бухгалтерский форум:
последний ответ 10 февраля 2017 г.
Отражение договора ГПХ в 6-НДФЛ
Посетитель
баллов
10 февраля 2017 г. в 10:37
26 декабря 2016 года по ГПД был подписан акт выполненных работ
с физ. лицом выполнявшим эти работы и начислена
зарплата
в размере 60000 рублей ( по условиям договора
мы НДФЛ 13% удерживаем и перечисляем как агенты за физика в бюджет ). В декабре
исчислены все полагающиеся взносы и отражены в расчетах по
страховым взносам в ПФР
и т.д. , включили физика в
сведения СЗВМ-1 за декабрь.
Необходимость в начислении
по данному акту
в декабре вытекает из того что эти работы привязаны к конкретному этапу работ который
был реализован в декабре с
нашим Заказчиком. Расчеты
заказчик
по срокам уплаты с нами
производит
в феврале
2017года,
соответственно получив деньги от нашего заказчика мы выплатим деньги (за минусом НДФЛ )
физику по ГПД
начисленные в декабре.
Как отразить начисление з/платы и сумму НДФЛ 13% в 6-НДФЛ
и 2 НДФЛ
за 2016 год и в 1 квартале 2017.
Спасибо.
Ответы и обсуждение
баллов
10 февраля 2017 г. в 10:37
Датой получения дохода по договору гражданско-правового характера является день его выплаты <подп.1 п.1 ст.223 НК РФ>. Поэтому вознаграждение по ГПД нужно отразить в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ в периоде выплаты денег, а не когда подписан акт. В вашем случае вознаграждение по ГПХ нужно отразить:
- в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года. При этом данная операция не отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год <Письмо ФНС от 26.10.2016 N БС-4-11/20365 (п.1)>
- в справке 2-НДФЛ за 2017 г.
Правильность заполнения отчетов СЗВ-М и РСВ-1 мы не рассматриваем, поскольку это не является темой данной интернет-конференции.
Ответить
